穿黄北区工程建设项目财务管理分析.pdfVIP

· 66 · 海 河 水 利 2010年 6月 穿黄北区工程建设项 目财务管理分析 许学强，马盛兰，陈俊普 (水利部海河水利委员会，天津 300170) 摘 要：南水北调东线穿黄工程是海委在新型的政府投资建设项 目管理方式代建制下承揽的第一个工程。结合穿黄 北区工程建设管理局财务管理实际情况，简述了做好财务管理工作的途径和方法。 关键词：南水北调东线；穿黄工程；建设项 目；财务管理 中图分类号：TV68；TV一9 文献标识码 ：C 文章编号：1004—7328(2010)03—0066—03 l 前言 财务管理工作在有章可循 、有规可依的轨道上运行 。 2004年 7月 ，国务 院 《关于投资管理体制的决 通过健全和完善 的财务制度规范经济行为 。可以有 定》明确提出对非经营性政府投资项 目加快推行 “代 效使用资金 ，堵塞漏洞 ，防范财务风险 ，杜绝或减少 建制”要求 ，代建制作为一种新型的政府投资建设项 腐败现象发生。 目管理方式迅速推开。南水北调东线穿黄工程就是 2．2 以信息化手段作支撑 ，及时准确反映会计信息 海委在代建制下承揽的第一个工程建设项 目．工程 财务软件是全面 、及时 、准确地反映工程建设项 建设单位为南水北调东线 山东干线有 限责任公司。 目业务活动的重要手段 ，是实现工程建设项 目财务 受该公司委托 ，海委负责黄河以南 1．6km滩地埋 动态管理的重要支撑。按照 《国有建设单位会计制 管 、穿黄隧洞 、出口闸及隧洞 出口连接段 、穿引黄渠 度》的规定 ，结合建设项 目管理的实际需要 ，从投资 埋涵及连接明渠等工程 的建设管理。工程项 目的实 控制 的角度合规 、合理设置会计科 目。通过财务软 施由海委组建 的南水北调东线第一期工程穿黄北区 件 ，细化会计核算 ，及时归集建设成本和费用要素 ， 工程建设管理局 (以下简称穿黄北区建管局)具体负 全面、准确反映工程建设情况和资金使用情况以及 责。如何管好用好代建制下工程建设项 目资金 ，充分 资产增减变动情况 ．并充分利用财务软件的分析功 发挥资金使用效益 。海委进行了初步探索和有益尝 能 ．对建设成本的构成和增长趋势以及资金的增减 试 。 变化等情况进行预测、分析和判断，实施动态的财务 2 把握基础工作，夯实财务管理基础 管理 。为工程建设项 目管理决策提供参考依据 。 2．1 从制度入手，以完善的制度规范财务管理行为 2．3 用常态化管理方式，破解财务管理难题 制度是实施财务系统化和程序化管理 的基础和 建设管理费严重不足是建设项 目的共 同特点 ， 保障，是财务管理的灵魂 ，规范管理 ，制度先行。穿黄 穿黄工程建设项 目代建管理费也不例外。加之建设 北区建管局成立 以来相继制定和完善了 《建管局内 管理费在整个建设项 目投资中所 占比例小、开支零 部管理制度》、《资金使用管理办法》、《资产管理办 星 ，在经费使用中极易忽视或重视不够 。这使节约使 法》等内部财务管理控制制度 ，对财务部门职责和财 用建设管理费、控制建设管理费开支成为财务管理 务部 门岗位责任等进行 了明确 ，对费用开支范围和 的一个难点．也是财务管理的重要 内容和必然要求。 开支标准以及经费报销程序和工程价款结算程序等 因此 ．从项 目建设一开始 ，就把控制建设管理费开支 进行 了规定 ，对资金安全和往来款管理 以及实物