2015新企业所得税申报表辅导(鹰潭地税计敏).pdfVIP

2015年新企业所得税申报表 填写辅导 2015年2月 新年度纳税申报表的结构及逻辑关系 1：视同销售和房地产开发企业特 定业务纳税调整明细表 一类：收入、成本、期间费用 明细表 （4项6张三类企业） 2：未按权责发生制确认收入调整 年 3：投资收益纳税调整明细表 二类：纳税调整项目(1+14) 度 4：专项用途财政性资金调整 纳 三类：弥补亏损 （1） 5：职工薪酬纳税调整明细表 税 四类：税收优惠 （5项11：免 6：广告费宣传费调整明细表 申 减加4、所得减免、抵扣所得额、 7：捐赠支出纳税调整明细表 报 减免所得税2、税额抵免） 8：资产折旧摊销明细表(+1) 表 五类：境外所得税抵免(1+3) 9：资产损失税前扣除（+1） 主 六类：跨地区经营汇总纳税 10：企业重组纳税调整明细表 表 企业(1+1) 11：政策性搬迁纳税调整明细表 12：特殊行业准备金调整明细表 填报表单 基础信息表 41 总局解读 会计与税法的差异 第二节 新申报表填写要点及难点问题分析  第一类：收入、成本、期间费用明细表  第一类：收入、成本、期间费用明细表  第二类：纳税调整项目明细表  第二类：纳税调整项目明细表  第三类：弥补亏损明细表  第三类：弥补亏损明细表  第四类：税收优惠明细表  第四类：税收优惠明细表  第五类：境外税收抵免明细表  第五类：境外税收抵免明细表  第六类：跨地区经营汇总纳税企业申报表  第六类：跨地区经营汇总纳税企业申报表 第一类：收入、成本、期间费用明细表 会计口径填 报 1 A101010 一般企业收入明细表 2 A101020 金融企业收入明细表 （银行、证券、保险、 其他） 3 A102010 一般企业成本支出明细表 4 A102020 金融企业支出明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支 5 A103000 出明细表 6 A104000