财务报表4版.docVIP

第五章 短期偿债能力指标 营运资本＝流动资产－流动负债 (P129) 3. (P133) （其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+预付账款存货待摊费用其他流动资产 现金比率=（+短期有价证券）/流动负债长期偿债能力的分析指标 长期偿债能力静态分析指标 (P144) 6、 (p147) 股权比率 =1-资产负债率 (P149) 8、 (p150) 9、有形资产债务比率 10、有形净值债务比率 长期偿债能力的动态 11、利息保障倍数 （P154）  12、现金流量利息保障倍数 第六章 营运能力分析 1、应收账款周转率 （P170） 应收账款平均余额=（年初应收账款+年末应收账款）/2 赊销收入净额=销售收入*赊销比重-赊销退回-赊销折让-赊销折扣 1.1 应收账款周转天数= 2、存货周转率 （P174） 2.2 存货周转天数= 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数　现金周期=营业周期-应付账款周转天数　　　　　　=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数应付账款周转率= 应付账款周转天数 　赊购净额是指一定期间企业的向外赊购净额，该数据往往也很难通过公开信息披露资料获得，只能以本期存货增加净额来替代。本期存