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常见财务问题答疑 目 录………………………………………………………页次 1【问题】共用水电无法取得发票如何税前扣除……………………………………………5 2【问题】职工食堂发生费用如何扣除………………………………………………………5 3【问题】公司返聘已退休人员继续工作，这部分支出能否作为工资、薪金支出在税前列支？………………………………………………………………………………………………5 4【问题】我公司因产品品种转换，原有产品采购材料已经过时，不能再使用，公司决定报废。请问该事项属于所得税扣除管理办法中的审批事项吗？要不要申报批准才能扣除？………………………………………………………………………………………………5 5【问题】企业2008年租入一处厂房从事生产经营，2009年7月份因停产退租，但已发生了一笔维修费。这笔未摊销完的维修费是作为财产损失处理，还是一次性摊入费用？………………………………………………………………………………………………5 　　 6【问题】我企业发生的行政罚款可以在税前扣除吗？……………………………………5 7【问题】企业投资者因出资额不足而产生的借款利息支出能否在税前扣除？.........6 8【问题】公司采购原材料、自制半成品、产成品以及为实验室购买的设备、办公用品等，将其用于研发新产品、新工艺、新技术等活动上。请问，这部分支出能否抵扣进项税额？………………………………………………………………………………………………6 9【问题】业务招待费有没有具体包含的内容，是不是专指招待餐呢？……………………6 10【问题】工资作为企业所得税税前列支的条件是—发生的合理的工资薪金支出。请问：如何判定合理性？ 　………………………………………………………………………………7 11【问题】新《企业所得税法》中电子设备折旧年限是多久？如果已经按旧法提取1年折旧，现在该如何衔接？………………………………………………………………………………7 12【问题】企业因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任的损失，可否在企业所得税前扣除？………………………………………………………………………………………7 13【问题】公司今年第一季季度盈利，08年亏损，可以用08年的亏损额来弥补………7 14【问题】企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除………7 15【问题】我公司在经营过程中经常发生佣金支出，但新《企业所得税法》及其实施条例对此并没有具体的规定。请问，佣金支出可否在税前扣除？…………………………………7 16【问题】 我在一家律师事务所工作，在准备申请核定征收企业所得税时，听说国家对申请核定征收企业所得税的纳税人是有严格限制的，请问，都有哪些限制性规定？………8 　 17【问题】 为企业员工从福利费中列支的商业保险，福利费若未超过税前扣除比例，则商业保险是否可在税前扣除？……………………………………………………………………8 18 【问题】 我是企业会计，企业的资产被盗发生的损失可以税前扣除吗？……………8 19【问题】 企业为职工建立补充养老保险（年金），并按照企业年金准则建立了年金的各项制度，请问，每月计入职工个人账户年金是否要缴个税？企业所得税又如何处理？…8 20【问题】本企业一辆运输车辆因事故报废，应如何申请企业所得税税前扣除，应报送哪些材料？……………………………………………………………………………………………9 21【问题】 我公司有一些费用，比如差旅费中的路桥费、油费，电话费等，这些发票上填制的日期是2007年12月份，2008年1月份出差人拿这些费用单来报销，我们就将费用单出在了2008年1月当期的费用，税局的人说这些费用不属于本年度的费用，不能列支，应该在汇算清缴时作调增处理。 请问，税法上有这样的规定吗？……………………………9 22【问题】纳税人取得的代扣代缴个人所得税手续费应计入企业收入总额；其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出，可以在企业所得税前扣除。请问：上述答复是否正确，如果正确可以税前扣除的依据是什么？………………………………9 23【问题】 单位支付给残疾职工的工资，预缴企业所得税时是否可以100%加计扣除？…9 24【问题】国外母公司给中国境内子公司定期提供行业状况、发展动态等商业信息，母公司向子公司收取的服务费可否在税前扣除？……………………………………………………10 　 25【问题】 我司因销售业务提供给他人的中介费用，能全额税前扣除吗？………………10 　 26【问题】 我公司根据与劳务派遣公司签订派遣协议支付劳务派遣人员的工资、福利及保险费等，请问，支付劳务派