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第 33卷第5期 长春师范大学学报 (人文社会科学版) 2014年 9月 V01．33No．5 JournalofChangchunNormalUniversity(HumanitiesandSocialScience) Sep．2014 关于企业财务风险的内控制度设计研究 陈廷 强 (长春师范大学 审计处，吉林 长春 130032) [摘 要]企业面临的财务风险包括筹资风险、投资风险、流动性风险、收益分配风险等。控制企业 的财务风险要从财务活动出发，通过设立一系列规范和监督企业财务活动的内控制度达到有效控 制企业财务风险的目的。本文从企业的投资、筹资、资金管理、收益分配等四项财务活动出发 ，设立 相关的内控制度，控制企业的财务风险。 [关键词]筹资风险；投资风险；流动性风险；收益分配风险；内控制度 [中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]2095—7602(2014)05—0028—03 随着资本市场和经济全球化的不断发展，企业在经济活动中面临着越来越多的风险和威胁，其中财务风 险是每个企业所面临的重要风险，企业需要采取措施对财务风险进行控制。内控制度通过对企业财务活动的 监督和控制，能够促进企业财务风险管理 目标的实现。本文从企业的财务活动出发，通过设立一系列相关的 内部控制制度，监督和管理企业的财务活动，达到控制企业财务风险的目的。 一 、 内控制度在企业财务风险控制中的重要作用 无论是营利企业还是非营利组织，通过 良好的内部控制都能够对企业的各项活动进行监督和控制。对于 企业而言，这种监督和控制实现了对企业财务活动的有效管理，能够将企业的财务风险控制在较低水平。 (一)良好的内控制度能够促进企业规范财务活动 企业通过设立较为完善的内控制度，将不相容岗位相分离，且对财务活动进行定期有效的监督，能对企业 的财务活动进行规范，使得企业在财务活动中严格遵守既定的准则，将企业财务风险控制在较低水平，进而促 使控制活动能够充分保证管理 目标的实现，保证企业的正常持续经营并促进企业不断发展。 (--)良好的内控制度能够帮助企业识别财务风险 良好的内部控制制度通过对企业财务活动所处环境的分析，能够帮助企业识别所面临的风险，使企业在 了解相关财务活动给企业造成损失的可能性的情况下作出正确的决策，将企业的财务风险控制在较低水平。 内控制度设计的缺陷会使企业不能准确识别相关财务活动带来的风险，给企业带来巨大的损失。 二、基于企业的财务活动设立内控制度 企业的财务风险包括筹资风险、投资风险、流动性风险、收益分配风险等。企业的财务风险在相关财务活 动中产生，因此需要针对企业的筹资、投资、资金管理、收益分配活动设立相关的内控制度，通过对企业各项财 务活动的监督和控制达到控制企业财务风险的目的。 (一)制定完善的筹资内控制度，控制筹资风险 筹资风险主要是指企业通过债务融资方式获得经营所需资金，在债务到期时无力偿还而陷入财务困境的 可能性。企业在筹集Et常经营或生产扩张所需资金的过程中，为了降低加权平均资本成本，偏向于采取债务 筹资方式，这就导致企业的资产负债率较高，从而在资金短缺无法偿还债务的情况下陷入财务危机，甚至会因 为无力偿还到期债务而宣告破产。因此控制企业的筹资风险要从企业的筹资活动出发，通过制定合理的筹资 [收稿 日期]2014—02—19 [作者简介]陈廷强(1979一)，男，四川眉山人，长春师范大学审计处中级会计师，从事会计审计研究。 · 28 · 政策，对企业的筹资活动进行规范和管理，从而达到控制企业的筹资风险的目的。企业筹资政策相关的内控 制度应至少包含以下几点：设立企业资本结构和债务状况分析部门，分析企业现有的债务状况；设立债务筹资 方式分析部门和人员，确定企业具体的筹资方式。 (二)制定完善的投资内控制度，控制投资风险 投资风险是指企业以各种资产进行投资，因被投资企业经营管理不善(对外投资情况下)或受市场经济 环境影响本企业的正常经营(对内投资情况下)，不能收到预期收益而遭受损失的可能性。在对内投资方面， 企业不结合经营的实际情况具体地确定固定资产的需求量，而只是