项目二 现金业务处理.pptxVIP

;现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。 出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金，正确处理好现金的收付存业务。 ;一、国家有关管理的基本规定 二、单位内部现金控制的基本内容 三、现金收入业务处理 四、现金支出业务处理 五、现金的保管和清查;剪口普通发票;;;;第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） 　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 ;1、外来付款原始凭证 2、自制原始凭证—???工资表 3、自制原始凭证——报销单 4、自制原始凭证——借款单 5、自制原始凭证——领款单 6、自制原始凭证——现金缴款单 7、自制原始凭证——差旅费报销单;1、外来付款原始凭证;1、外来付款原始凭证;2、自制原始凭证（1）工资表;2、自制原始凭证（1）工资表;2、自制原始凭证（2）报销单;2、自制原始凭证（2）报销单;2、自制原始凭证（3）借款单;2、自制原始凭证（4）领款单;2、自制原始凭证（4）领款单;2、自制原始凭证（5）现金缴款单;2、自制原始凭证（5）现金缴款单;2、自制原始凭证（5）现金缴款单;2、自制原始凭证（6）差旅费报销单;;;;;3.典型现金支出业务 现金借款程序 一般费用的报销程序 单位职工差旅费报销程序;3.典型现金支出业务——现金借款程序 单位的各部门或员工需要借用现金， 首先要由经办人填写“借款单”，说明借款的金额、用途和归还期限并由该部门负责人签字盖章； 然后交由主办会计审核；再送财务部负责人或单位领导签字； 最后由出纳人员按照批准后的“借款单”借出现金款项，并将“借款单”及时传递到会计人员进行账务处理（作其他应收款）。 如果借款单位或借款人没有按期归还借款，单位必须迅速追回款项，并视具体情况进行处理。;3.典型现金支出业务——一般费用的报销程序。 （1）各部门或下属单位的经办人填写各项费用报销单，并由该部门或单位负责人签字和盖章。 （2）由会计人员对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整性和合法性、合规性进行审核后签字盖章。 （3）按授权批准权限对报销单进行批准控制，一般情况下都必须由单位的两位负责人联签批准。 （4）出纳人员根据上述审核批准后的报销单报销，支付现金或收回多余现金并开出收据。 （5）单位各部门和下属单位报销金额在一定数额（各个单位自行规定）以上时，应当提前×天向单位出纳人员预约，否则不予以报销。;3.典型现金支出业务——单位职工差旅费报销程序。 一般情况下，职工出差归来，应当在规定的时间内报销差旅费，逾期报销必须说明理由并由单位领导批准。 首先，由出差职工填写差旅费报销单，并附上批准出差的文件和出差的各种有效会计凭证； 然后，由会计主管对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整性和合法性、合规性进行审核后签字盖章； 再次，由财务部负责人和单位领导批准并签字、盖章。 最后，出纳人员根据上述审核无误的报销单进行报销，收回差旅费借支款，支付现金或收回多余现金。;;;;