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17春《审计学》作业_2交卷时间：2017-08-17 11:01:37一、单选题1.(4分)下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 得分： 4 知识点： 9.3 实质性程序 展开解析答案A 解析2.(4分)A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。A. 存在 B. 完整性 C. 计价和分摊 D. 分类与可理解性 得分： 4 知识点： 6.1 审计目标 展开解析答案D 解析3.(4分)注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确 B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别 C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性 得分： 4 知识点： 6.2 审计证据 展开解析答案D 解析4.(4分)以下关于审计报告的叙述中，正确的是_____。A. 审计报告的收件人是指被审计单位 B. 注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段 C. 审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师 D. 审计报告的日期是指编写完审计报告的日期 得分： 4 知识点： 2.1 审计报告概述 展开解析答案B 解析5.(4分)下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。A. 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 B. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 C. 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 D. 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝 得分： 4 知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范 展开解析答案B 解析6.(4分)执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A. 责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 B. 由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论 C. 委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 D. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平 得分： 4 知识点： 3.2 鉴证业务的含义 展开解析答案B 解析7.(4分)在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。A. 违约 B. 没有过失 C. 重大过失 D. 普通过失 得分： 4 知识点： 5.3 注册会计师的法律责任 展开解析答案B 解析8.(4分)下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。A. 警告、没收违法所得 B. 罚款、罚金 C. 暂停执业、撤销 D. 吊销注册会计师证书 得分： 4 知识点： 5.3 注册会计师的法律责任 展开解析答案B 解析9.(4分)下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。A. 注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力 B. 会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响 C. 注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意 D. 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定 得分： 4 知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范 展开解析答案C 解析10.(4分)注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。A. 为了进行风险评估程序 B. 收集充分适当的审计证据 C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D. 控制检查风险 得分： 4 知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境 展开解析答案C 解析11.(4分)下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。A. 如果注册会计师总体上拟信