工业企业采购内部控制研究.pdfVIP

理论前沿 2014年第5期 工业企业采购 内部控制研究 孙伟艳，闫诗悦 (黑龙江八一农垦大学， 黑龙江 大庆 163319) 摘【 要] 内部控制对于保证企业经济活动有效进行起着非常重要的作用，采购是经济活动中非常重要的一个环节。本文通过对工业 企业采购活动的现状 以及 问题展开分析，并且提出了相关解决方案，对企业采购业务 内部控制制度的建立提出了相关建议。 [关键词] 工业企业；内部控制；采购业务 【中图分类号】F27 【文献标识码】A 【文章编号】1007—4244(2014)05—034—1 一 、 前言 这类问题的原因很多是因为公司部门经理分管领导在签署合同 工业企业一直以来都是推动我国国民经济持续 、快速、健康 过程中把关不严．而且也没有把合同管理纳入采购控制的活动 发展的重要力量。随着改革开放的深入以及全球经济一体化的 之中，合同管理意识非常淡薄。 快速发展，我国工业企业的环境受着国际国内的复杂、多变的影 2、采购模式不健全 响，从而使得其面临更加多样和复杂的风险。当前我国工业企业 采购人员不能尽职尽责，采购价格偏高，并且收取高额 回 内部控制受到更多的关注，加强企业的内部控制制度建设也是 扣，成了业内公开的秘密。许多企业采购的所有流程几乎由一人 我国_T业企业的必然发展趋势。采购环节，是工业1二业企业中非 承担 ，很多不相容的岗位职责没有分离，采购人员有很大的权限 常重要的一个环节。规范企业采购业务的内部控制，对于公司整 对采购行为作出影响。 体内部控制规范化管理的迈出了重要一步。 3、供应商管理不科学 二、内部控制概述 许多公司的领导认为市场永远客户说的算，供应商非常多， 内部控制是指企业为实现经营 目标，保护资本资产安全完 不需要好做维护工作 ，合作观念非常淡薄，造成采购与供应商的 整．保证会计信息真是可靠 ，确保经营方针可以贯彻执行，保证 关系方面上困难重重。对于供应商也没有科学的评价体系，非常 经营活动的经营性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我 容易掺杂个人感情，导致产品质量出现问题。 调整 、约束、规划、评价 、和控制的一系列方法、手续和措施的总 四、采购业务 内部控制具体措施 称 T业企业的内部控制主要对货币资金活动、采购业务、筹资、 1、采购合 同与订单管理：企业在发生采购活动是一定要签 资产管理、成本费用、销售、外包业务 、对外投资、担保等经济活 署有效的采购合同，保障企业的权利。合同中的相应条款一定要 动进行控制。本文从采购业务人手，对采购业务的内部控制进行 与法律部门和财务部门进行审阅。 下一步研究。 2、职责分工与授权审批制度建设：企业在采购活动中一定 三、采购业务的现状和问题 要遵守不相容职责岗位分离制。生产销售部门不能同时担任采 我国工业企业的每个公司的采购管理不是完全相同，但是 购职责：采购预算编制与审批不能为同一人；审核付款人与付款 大致流程上可以依据以下程序进行。如图所示。 人要职责分离：采购员不能同时担任质检员的工作；采购人员不 能同时担任账务记录工作等。 3、供应商选择与管理：企业要按照公平公正的竞争原则合 理选择供应商，实行招标以及比质比价原则采购，参与竞标的供 曰 围一围日应商之问不存在关联关系 4、验收和入库管理 ：所有采购物资均应办理入库手续 ，采