三星级酒店财务工作制度及会计核算办法.docVIP

财务工作制度 总则 为规范财务会计工作，加强财务监督，确保饭店资金、财产的安全和完整，特制定本制度。 本制度是指导饭店财务人员处理日常会计业务的工作标准和行为规范。 第二章 财务人员的管理 饭店财务人员的聘用，依据饭店员工招聘制度规定，由人力资源部、财务部统一进行。 饭店财务负责人的任免、变动、考核和专业技术职务聘用依照公司有关制度规定执行。 第三章 财务制度的制定与执行 饭店必须制定饭店的《财务审批制度》。（附后） 饭店必须根据国家有关会计法律、财务会计制度规定，制定酒店《会计核算制度》（附后），不得与国家有关制度相冲突，特殊情况需报集团公司财务部审批。 第四章 财务信息的保密 财务人员必须保守饭店的各项财务秘密。未经饭店总经理或财务总监的书面同意，不得向外单位或个人提供本单位的财务资料和信息。 财务人员离开财务工作岗位或本单位后仍负有保守本单位财务秘密的义务。 第五章 资金的使用管理 饭店应在国有银行开设银行账户，饭店财务负责人必须监督账户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。 流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。 流动资金管理的依据是按酒店管理班子批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。要责成信贷员定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。 固定资金管理酒店固定资金主要是银行存款。按酒店规定，营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损益。 现金管理 酒店现金管理采用备用金制度。酒店的所有收入包括往来资金和现金和营业收入,除按规定留存的备用金存放在酒店内规定的贮存处,作为周转资金外,均应存入酒店在中国银行的账户内. 1.1根据经营情况 ，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。饭店库存现金限额，按开户银行的规定执行，原则上最高不得超过5000元。 1.2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表，按规定批准后，从银行提款，总出纳付款。 1.3.财务部财务经理、日审、出纳等定期既不定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。 1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款项都要通过使用总出纳备用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转账支付。总出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送会计主管逐一审核后，填写支票申请，报酒店财务负责人审批后，从银行提款补足备用金。 2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点，并编制总出纳收入表，每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支现金。 3.对于酒店使用转账支票付款的管理 3.1.由使用部门填写付款申请，由应付会计根据所附采购订单、合同或应付账款及其它有关明细单证审核无误后制单，由财务经理审核后由应付会计填写支票后交出纳送酒店财务总监人签字，送酒店总经理签字批准。 3.2.支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字并开具收据，方可领用。 4.每月定期编制月度现金流量表 4.1. 财务总监根据现金流量表来安排日常财务收支计划。 4.2.酒店应按权责发生制，按时计提相关费用。 4.3.酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。 4.4.现金流量表按月编制，每月都要修正现金收支计划，使酒店在现金日常管理中能按计划进行。 饭店对外投资、对外借贷、对外提供担保或抵押等涉及资金的重大项目，必须经集团公司审核并出具意见后，由集团公司总经理批准。 实物管理 关于材料物资管理的规定： 购进的材料物资，原则上应先进仓，后领用；对于直拔物资应由仓库验收后，直接拔给使用部门。 工程项目领用的材料物资在工程完工后，剩余的材料必须办理退仓手续。 低值易耗品（玻璃器皿、瓷器、不锈钢、布草、制服、厨具等）必须至少在每年三月和九月盘点一次。会计人员必须实地监督盘点，财务负责人必须对盘点结果的真实性负责。 对盘点中出现的损溢，一年累计在5000元以下的，由饭店财务部审核，财务总监和总经理审批处理。一年累计在5000元及以上者，必 须书面报集团公司总经理审批处理。 固定资产管理 酒店各部门负责人为固定资产实物保管责任人，对固定资产的实物管理负责。 固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片、帐必须由固定资产保管责任人签名，保管责任人变更的，必须及时变更卡片帐。 在每年的六月，财务人员必须会同实物保管责任人全面盘点固