企业所得税年度纳税申报（2014版）之总表（国地通用版）.pptVIP

2015年3月 肇庆分所 云浮分所 联系人： 陈春平 （注册税务师、会计师、肇庆分所所长、云浮分所所长） 电话广州） 肇庆） 云浮） QQ： 873918743 邮箱： 873918743@ 微信：i_m1234567890 联系人：莫友建 （注册税务师/会计师） 电话：肇庆) 0758-8365733 QQ： 2503688635 微信号：myj861893795 肇庆分所 云浮分所 联系人：莫友建（注册税务师/会计师） 电话0758-8365733 QQ： 2503688635 微信号：myj861893795 尤尼泰-全国首家AAAAA级事务所 网址：/ 旧版（2008版）回顾 （二）金融企业收入明细表（A101020） 1.适用范围 执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业 （二）金融企业收入明细表（A101020） 2.主要变化 （1）视同销售收入不在本表填报 （2）调整了证券业务和保险业务收入行次 （3）单列了“（五）汇兑收益” （3）营业外收入项目名称调整 旧表 新表 四、成本表 一般企业成本支出明细表（A102010） 金融企业支出明细表（A102020） （一）一般企业成本支出明细表（A102010） 1.适用范围参照一般企业收入明细表（A101010） 2.“营业成本”项目设置对应一般企业收入明细表（A101010）设置 3.视同销售成本不在本表反映 4.删除了期间费用项目，单独作为A104000期间费用明细表 （一）一般企业成本支出明细表（A102010） 5.营业外支出 新表 旧表 小企业会计准则 （二）金融企业支出明细表（A102020） 1.适用范围参照金融企业收入明细表（A101020） 2.“营业支出”项目设置对应金融企业收入明细表（A101020）设置 3.视同销售成本不在本表反映 4.删除了期间费用项目，单独作为A104000期间费用明细表 五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000） （一）适用范围 1.执行事业单位会计准则 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度 其他 五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000） （一）适用范围 2.执行民间非营利会计制度企业 不等同于具有免税资格的非营利组织 3.事业单位会计准则—收入支出表 民间非营利组织—-业务活动表 五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000） （二）主要变化 1.合并了收入与支出表，增加了民间非营利组织的相关项目 2.不区分不征税收入与征税收入 3.取消按收入比例计算不准予扣除的支出方式（要分开独立核算） 五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000） （三）收入 对应A100000表第1行 对应A100000表第9行 对应A100000表第9行 营业外收入，对应A100000表第11行 营业外收入，对应A100000表第11行 五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000） （四）支出（包含成本、费用） 对应A100000表第2行 营业外支出，对应A100000表第12行 营业外支出，对应A100000表第12行 六、期间费用明细表(A104000) 本表为新增表格 1-3行： 人工成本 4-6行： 有扣除限额的项目 7行： 折旧摊销费 8行： 期间费用的资产损失项目 9-20行： 根据期间费用的用途进行划分 21-23行：财务费用 六、期间费用明细表(A104000) 劳务费 咨询顾问费 佣金和手续费 董事会费 运输仓储费 修理费 技术转让费 研究费用 需要披露是否有向境外支付 六、期间费用明细表(A104000) 企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列中 七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000） （一）主要变化： 1.分立转出亏损数额的填报：修改表格项目名称，增加“转出”字眼，转入填负值，转出填正值； 新表 旧表 七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000） 2.政策搬迁期间，