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在建工程管理制度及流程 威泰电管字【2009】33号 威海泰富西玛电机有限公司 综合管理部 在建工程管理制度及流程 工程规划与设计………………………………………………..3 工程招标管理…………………………………………………..3 工程合同的报审和签订………………………………………..4 工程物资管理…………………………………………………..5 工程变更管理…………………………………………………..6 工程月度结算、费用归集及支付……………………………..6 工程的结算和决算……………………………………………..7 在建工程转固定资产…………………………………………..8 在建工程减值准备……………………………………………..9 一、工程规划与设计 1、财务部根据公司业务发展规划、各部门现有固定资产情况等情况编制年度资本性支出计划以安排下年度资本性投资。对于重大投资项目，需分项列明项目/子项目名称、建设内容、经济效益、总投资额等内容；对投资较大、工程建设较为复杂的拟建项目，还需同时附上项目立项报告或项目建议书、可行性报告等，内容主要包括项目的必要性、技术方案、工艺流程、主要设备、投资估算、预测效益等，报董事会审议通过。 2、董事会对提交的年度投资及资本性支出计划草案进行审核，主要审核项目建设的必要性、总投资安排情况、所需调度的资金量等，然后财务部根据董事会审核意见对计划草案进行修改完善形成正式的《年度资本性支出预算案》以确定下年度的新建工程项目，经公司总经理签字批准后实施。 二、 工程招标管理 1、 招标准备 （1）、工程项目原则上采用公开招标确定施工单位工程工程表 工程决算 公司项目管理组根据工程建设项目已经结算的情况、工程计划金额、工程简报、工程建设项目现场观察情况、工程交工验收等因素，确认工程建设项目结算完成后，启动工程项目决算程序。财务部负责组织全面清理工程项目已经发生的支出，检查是否存在没有入账的工程费用支出。若存在，催促项目管理组提供结算、发票等，确认在建工程。清理完成之后，财务部编制《工程决算书》归集该工程所发生的所有成本，编制人员确认签字后，财务部负责人签字审批通过。 八. 在建工程转固定资产 1、财务部、项目管理组和资产使用单位共同进行资产转固。财务部经理和项目管理组负责人在《工程决算书》上签字确认。财务部会计根据经审核的《工程决算书》编制固定资产进行结转。 2、财务部人员、项目管理组人员根据工程实际进度，对于已经交工验收达到可使用状态，但决算资料未收集齐全的资产确认进行预转固。预转固由项目管理组确认已经完工部份工程投资情况表，由财务部项目人员依据项目管理组提供的投资情况，进行预转固。财务部主管核对预转固凭证进行审核签字。主要审核内容为：科目和金额是否正确，转固资产是否复核预转固条件，凭证附件是否符合规定 。 九. 在建工程减值准备 1、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。由项目管理组负责人提供相应评估报告，交会计主管审阅。 2、对存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备： 　 （1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；  （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；  （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 9