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审计学问答题总结 1、什么是鉴证业务？鉴证业务的目的鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议1）合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定；（2）合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。 4、会计师事务所的质量控制制度应当包括针对哪些要素而制定的政策和程序？ 4、会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。 5、会计师事务所和注册会计师为什么不能收取或支付佣金？ 5、会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而收取佣金。一方面,如果会计师事务所和注册会计师为了招揽业务向推荐方支付佣金，或因第三方推荐客户而收取佣金，就相当于支付佣金的一方的业务收费降低，从而影响执业质量。另一方面，如果会计师事务所和注册会计师因宣传他人的产品或服务而收取佣金，很容易导致形式上的不独立，降低行业在社会公众中的形象。 1、注册会计师应如何避免法律诉讼？ 1、 (1)遵守审计专业标准和职业道德守则； (2)建立健全审计组织内部的质量控制制度； (3)审慎选择客户； (4)与委托人签订业务约定书； (5)提取风险基金或购买责任保险； (6)聘请熟悉审计法律责任的律师等。 2、注册会计师如何就舞弊事项与治理层沟通? 2、 (1)如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通； (2)如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层； (3) 如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通。 1、根据中国注册会计师执业准则的规定，审计业务约定书应包括哪些基本内容？ 1、审计业务约定书一般应包括以下基本内容： （1）财务报表审计的目标。财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。 （2）管理层对财务报表的责任。在被审计单位治理层的监督下， 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。 （3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。 （4）审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）。审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。 （5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求。 （6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。 （7）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。 （8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助。 （9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。 （10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 （11）注册会计师对执业过程中获知的信息保密。 （12）审计收费，包括收费的计算基础和收费安排。 （13）违约责任。 （14）解决争议的方法。 （15）签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。 2、 认定 各类认定的含义 具体审计目标(注册会计师确认的事项) 发生 记录的交易和事项已发生，且与被审单位有关 已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据据已恰当记录 已记录的交易是按正确金额反映的 截止 交易和事项已记录于正确的会计期间 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 记录的金额确实存在 权利与义务 记录的资产由被审单位拥有或控制,记录的负债是被审单位应当履得的偿还义务 资产归属于被审单位,负债属于被审单位的义务 完整性 所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录 已存在的金额均已记录 计价与分摊 资产、负债和据胨者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关