有关金融业财务状况2010年年报及2011年定报讲义北京市海淀区统计.pptVIP

五、填报方法—其他资料 须注意： （4）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列；或直接根据企业成本、费用明细表中“职工工资”项本期累计发生额填列。 （5）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 五、填报方法—其他资料 须注意：应交增值税 应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。 计算公式为：本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。 五、填报方法—其他资料 须注意：应交增值税易出现的错误 1.包含期初未抵扣数 2.负数漏报 3.填成当月数而非累计数 4.填成实交数而非应交数 5.填成会计应交增值税期末余额 解决：一定要按公式正确计算填报 五、填报方法—其他资料 须注意：应付利润 应付利润：指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填报，不是余额。 五、填报方法—其他资料 须注意：固定资产折旧 （本年） 固定资产