xx酒店财务管理手册.docxVIP

目录第一篇总则……………………………………………………………………………..5第二篇 财务制度………………………………………………………………………..6第三篇 会计科目……………………………………….....…………………………28第四篇 会计分录…………………………………………………………………… 50第一节 直营、合资店会计分录……………………………………………………………………50 第二节 区域公司及区域中心会计分录………………………………………………………………71第三节 境内管理公司会计分录………………………………………………………………………99第四节 境外管理公司会计分录……………………………………………………………………128 第五篇NC 操作手册 …………………………………………………………………129第六篇财务报表 ……………………………………………………………………129第七篇其他…………………………………………………………………………130第一篇总则第一条：为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范企业财务行为，根据《企业财务通则》，制定本细则。 第二条：公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。第三条： 会计核算以人民币为记帐本位币。一切记帐统计，单据，报表，帐簿，用中文书写。第四条： 会计核算应当以权责发生制为基础。第五条： 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。 第六条：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第七条：会计凭证（包括原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计核算），必须符合国家统一的会计制度的规定。 第八条：会计资料的真实性、完整性、合法性。会计资料的真实性是指会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实地反映会计主体的财务状况和经营成果。会计资料的完整性是指经济活动、财务收支和会计核算的资料必须全面、系统，既不发生疏漏，又不发生以偏盖全的现象；会计资料的合法性是指经济活动、财务收支和会计核算必须符合《会计法》、《企业会计准则》及其相关的财务会计制度，国家的相关法律、法规和内部管理制度第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限：凭证类（原始凭证、记帐凭证、汇总凭证）为 15年。帐簿类（总帐、明细帐、日记帐、辅助帐）为 15年现金银行存款日记帐保管25年。银行余额调节表及对帐单保留25年财务报告（年度财务报告和决算）永久保存。会计移交清册15年。会计档案保管清册和销毁清册 永久保存。固定资产卡片在固定资产报废清理后保存 5年后方可销毁第二篇：财务制度一、资金管理1、备用金的限额规定备用金的提取按照总部和酒店的审批流程由相关权限人员审批后，一律由出纳办理提款。备用金均作为日常经营的周转备用金使用限额规定如下：—总部及区域公司备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元) —酒店前台收银备用金库存不得超过人民币8,000元（含8,000元） —客房超过140间的酒店前台收银备用金库存不得超过人民币12,000元（含12,000元） —酒店后台财务出纳库存备用金不得超过人民币10,000元（含10,000元） —新开酒店营运备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元) —个人备用金不得超过人民币 2000 元(含 2000 元)(即总部行政部助理、司机或酒店厨师长等支出比较频繁需要备用金的人员，但在发生支出后必须及时报销补足备用金，此备用金记入员工个人借款。2、现金收付管理原则 现金的收付要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币一律予以没收，损失由责任人承担。现金一旦发生收取、支付，都应在原单据上加盖现金收讫章、现金付讫章。当日营收的现金应在次日全部送到银行，双休日和节假日顺延缴款，不得坐支，坚持收支两条线原则。3、外币的收付---总部和区域公司不允许发生外币现金业务 ---各酒店因在运营中确实需要接受外币需事先向如家总部资金部邮件申请（包括外币收款金额申请上限及币种）,并提供外汇现金申请报告(内容包括每月平均营收和找零外币留存备用金的申报额度),由资金部根据实际地方情况进行评估，并在遵守国家外币管制的原则下,经财务总监和会计总监审批后，酒店方可进行接受规定额度内外币业务。但外币找零备用金按照申请金额核定，超过部分必须当月存入银行并做账务处理。 ----酒店收到外币后必须换算成人民币入账 4、现金的实物保管---总部和酒店现金及票据必须保证安全第一原则，将现金、支票、汇票、收据一律存放在保险柜内, 不得放在办公桌内