享受税收优惠-天津国税.DOC

目录 政策概述 1 1.企业所得税法及其实施条例对高新技术企业所得税优惠有何规定？ 1 2.2016年修订认定办法的背景是什么？ 2 3.2016年修订认定办法的原则是什么？ 3 4.2016年对认定办法主要作了哪些修订？ 3 5.2016年修订后的《国家重点支持的高新技术领域》有哪些变化？ 4 6.2016年认定办法是如何定义高新技术企业的？ 5 7.天津市高新技术企业认定管理机构组成和职责是什么？ 5 8.天津市科技部门牵头认定的市级高新技术企业能享受税收优惠吗？ 6 9.现行高新技术企业享受企业所得税优惠依据的政策文件有哪些？ 6 认定条件 7 10.高新技术企业认定的具体条件是什么？ 7 11.如何理解认定条件中“须注册成立一年以上”？ 8 12.认定条件中的知识产权包括什么？有何具体规定？ 9 13.如何理解认定条件中的高新技术产品（服务）与主要产品（服务）？ 10 14.认定条件中高新技术产品（服务）收入占比的具体计算口径是什么？ 10 15.认定条件中企业科技人员占比具体计算口径是什么？ 11 16.认定条件中企业研究开发活动如何确定 12 17.研究开发费用的归集范围是什么？ 13 18.如何归集企业研究开发费用？ 15 19.认定条件中销售收入计算口径是什么？ 15 20.如何界定企业在中国境内发生的研究开发费用？ 16 21.对出具专项审计报告或鉴证报告的中介机构有哪些规定？ 16 享受税收优惠 17 22.高新技术企业证书的有效期是多久？取得证书当年能否享受优惠政策？ 17 23.已按2008版《认定办法》认定的仍在有效期内的高新技术企业能否继续享受优惠？ 17 24.企业获得高新技术企业资格后，还需经税务机关审批才能享受税收优惠吗？ 18 25.取得证书后如何享受税收优惠？ 18 26.高新技术企业资格期满当年能否享受税收优惠？ 18 27.高新技术企业境外所得适用什么税率，如何进行税收抵免？ 19 28.现行高新技术企业职工教育经费如何税前扣除？ 19 29.母公司是高新技术企业，子公司是否能享受高新技术企业所得税优惠？ 19 监督管理 20 30.跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业需要重新认定吗？ 20 31.哪些情况将被取消高新技术企业资格？ 20 32.企业被取消高新技术企业资格后，税务机关从何时开始追缴已享受的税收优惠？ 20 33.高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的，需履行什么手续？ 21 享受高新技术企业所得税优惠服务指南 天津市国家税务局 为扶持和鼓励高新技术企业的发展，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例制定了高新技术企业税收优惠。2016年，为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持，有力推动大众创业、万众创新技术企业管理指引》和工作指引贯彻落实好高新技术企业所得税优惠政策，支持企业创新发展，国税局以问题解答的解答 政策概述 答：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （二）研究开发费用占销售收入不低于规定比例； （三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； （四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； （五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 2.2016年修订认定办法的背景是什么？ 答：根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》有关规定，2008年，科技部、财政部、税务总局制定了认定办法，联合成立了高新技术企业认定管理工作领导小组，指导各省级认定机构负责具体认定工作。认定办法实施8年来，总体运行平稳、效果良好，但随着形势发展也显露出一些问题。一是技术领域范围滞后，一些新兴产业特别是现代服务业在技术领域中体现不足。二是认定条件已不适应发展新要求，对中小企业支持力度不够。三是认定程序有待优化，后续监管也需要进一步加强。 为了贯彻落实党的十八届五中全会提出的创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念，落实推进供给侧结构性改革的各项举措，用税收减法换“双创”新动能加法，以促进产业结构调整，增强持续增长动力，科技部、财政部、税务总局在广泛深入调查研究的基础上，修订完善了认定办法，经国务院批准后印发。 3.2016年修订认定办法的原则是什么？ 答：此次修订按照创新驱动发展战略的要求，坚持以下原则：一是坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位，增强科学性、规范性和可操作性。二是坚持与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围，同时限制落后技术。三是坚持扶持“双创”，加大对科技型中小企业的支持力度，适当放宽对中小企业的认定条件，