我国上市公司IT治理风险影响因素探析.pdfVIP

财经问题研究 Number 第6期(总第319期) 6(GeneralSerial№319) 2010年6月 ResearchonFinancialandEconomicIssues June，2010 我国上市公司IT治理风险 影响因素探析 王晓霞 (东北财经大学内部控制与风险管理研究中心／会计学院，辽宁大连116025) 摘要：本文以问卷调查结果分析为研究起点，以我国上市公司连续3年信息为基本数据，研 究目的在于了解我国上市公司Irr治理现状；分析rI．治理风险影响因素；推测各因素影响rI．治 理效能的方向和程度。研究方法是将实证调查与演绎分析相结合。我们的结论是从公司治理结 构、控制人动机、rr决策体制和rr能力等重要影响因素入手降低rr治理风险，提高rr治理 效能。 关键词：IT治理风险；IT治理效能；公司治理结构；控制人动机 中图分类号：F830．91 文献标识码：A 文章编号：1000-176X(2010)06-0078-08 一、问题调查与反馈结果 理、执行不有效，不能使IrI为公司创造价值发挥 2009年1月21日“中国证券报”报道：上市最大效能的可能性旧J。我们的研究是在2007年 公司国有股权动态监督体系建立。这是国资委利 对我国1000家上市公司IT管理问卷调查研究 用I，I监督国有股权运行、防范国有财产损失风险 的基础上，又针对IT决策体制形式、rI效能等方 的有效举措，该举措必将使上市公司IrI’的及时 面设计了11个大问题，从2007年12月到2008 000 性、完整性、保密性等效能面临考验。我国上市公 年10月，利用行业培训、调查走访等机会对1 司IrI’运用大多处于初期阶段，rI投资和运行效能家上市公司进一步展开面对面、电子邮件方式调 出现过系列问题，甚至出现了象1998年许继集查，截止到2008年11月底，共收回合格答卷481 团、2004年大宝集团、2005年三露集团ERP失败份(占比48．10％)，其中，中央及一般国有企业 案，实务界对l，I’效能反映不一。国内外相关理论 界和实务界出现了rI治理及I-I治理风险的讨5．61％)。接受调查者包括董事会成员(董事长、 论…。IT治理是指公司制定rI’投资方向、方式董事、董秘等，占比87．39％)、高层管理者(总裁、 及相关责任等重大决策的机制，该机制的最终目 财务总监、首席信息官、审计经理等，占比 的是希望通过IrI使得组织的战略目标得到理想12．6l％)。表1列示的是调查的问题和反馈意见 化的实现口J。rI．治理风险是指rI治理设计不合的整理结果。 收稿日期：2010-03-10 基金项目：辽宁省教育厅项目“国有企业全面风险管理审计研究”(2009A223)；辽宁省社会科学规划项目“辽宁省国有企业全 面风险管理审计问题研究”(LD9D肿92)；东北财经大学内部控制与风险管理研究中心项目“基于企业全面风险管理 框架下的内部控制审计评价”(ICR 作者筒介：王晓霞(1963一)，女。辽宁营口人，副教授，博士研究生，美国ISACA组织国际成员，东北财经大学内部控制与风 险管理研究中心兼职研究员，主要从事审计研究。E—mail：ruthw咿@126．o_,om 我国上市公司IT治理风险影响因素探析 表1 上市公司I-I治理问卷反馈一览表 反馈结果 问题 是 ％ 否 ％ 不清楚 ％ ①是制定