航天企业全面风险管理框架研究.pdfVIP

颜天芷业呈面风睑管理框架研究 口白泽龙 西北工业大学航天学院西安710129 摘要：为进入国际市场并适应经济全球化的竞争，航天企业必须重视和实施全面的风险管理。在简毒风险管理研究 的基础上，分析和比较当前最具代表性的企业全面风险管理标准，结合航天企业的特点，提出航天企业全面风险管理框 架，分析全面风险管理体系的五个组成部分，探讨航天企业实施全面风险管理的路线、阶段和实施模式。 关键词：全面风险管理风险管理标准 航天企业 实施模式 中图分类号：F272．3 文献标识码：A 航天企业的生存、经营和发展环境，面临着越来越 风险偏好管 多的不确定性．航天企业面临的风险类型也在剧增。航 理并将其控 天企业不仅需要高效的经营管理团队，还需要更多的 制在合理的 科学治理结构和长期的标准化风险管理机制。风险管 范围内引。 理研究目前更多的是项目投资、企业融资、科学研究、 CoSO的企 工程风险等[1-3]。针对风险分析及评估，许多学者提出业风险管理 了有效的定量方法[4，5】．一些学者提出了全面风险管 框架将需要 理。但只是在概念阶段[6]。面对频繁发生的风险事件， 采取的风险 国有资产管理已经意识到企业的发展需要一种全面的 管理流程、企 风险管理，本文提出全面风险管理框架。为航天企业全 业风险管理 面风险管理提供借鉴。 的措施与企 业业务实体 ▲图l COSO的企业风险管理框架 1 全面风险管理框架标准简述 进行组合，综合框架表示为三维矩阵形式．如图1所 风险管理的理论和实践经历了3个阶段：传统风 示。第一维。目标的实现，力求实现主体的四种类型的 险管理阶段(信用风险、财务风险等)，现代风险管理阶 目标：战略、经营、报告、合规。第二维，企业风险管理的 段(项目风险、市场风险及综合风险等)，全面风险管理 元素，包括内控环境、目标设定、事项识别、风险评估、 阶段(企业风险管理)m引。目前，很多机构包括政府对 风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等，这些要素与 全面风险管理展开深入的研究，并提出了风险管理的 管理过程整合在一起。第三维，企业风险管理，认为风 相关标准，如：全美反舞弊性财务报告委员会发起组织 险管理活动在各级组织。包括企业级、部门或附属子公 of ofthe (CommitteeSponsoringOrganizationsTreadway司以及业务单位均存在。COSO提出的企业风险管理 Commission，COSO)提出的风险管理框架、澳新标准和 的整体框架，是一个较为完整和系统化的关于内部控 国际标准化组织 ((International for 制的理论，已经得到各行业的普遍认可，是建立航天企 Organization Standardization，ISO)颁布的风险管理原则和方针。业全面风险管理体系的重要参考标准。 1．1 COSO的企业风险管理——整合框架 1．2 AS／NZS4360风险管理标准 COS0委员会在结合《萨班斯一奥克斯法案》，提 澳大利亚和新西兰标准委员会制定了全球第一个 出了企业风险管理框架．提出企业风险管理为企业实 企业风险管理标准——澳大利亚／新西兰风险管理标 现整体目标提供了一个保证过程，由企业决策层、管理 层和企业员工共同参与．通过内部控制及企业战略制 建立适当的结构和培育风险管理文化。在管理过程中 定贯穿在整个公司中，识别可能影响的潜在事件，实现 使用一组逻辑组合和系统方法，最终为企业实现损失 }国家自然科学基金资助项目(编号：71172