年度全面预算大纲.doc

XXX年全面责任预算大纲 目 录 总 则 2 第一章 公司年度财务目标 3 第二章 责任中心责任确定 5 第三章 预算编制时间及审核 6 第四章 人员分工及职责 7 第五章 预算执行管理 9 第六章 全面预算表格模板 11 总 则 根据公司预算管理制度，为编制公司公司、公司总部（后简称公司）、各二级公司XXX年年年度全面预算，制定本大纲作为XXX年年预算编制、评审、执行、控制以及考核的实施依据。 本大纲是公司XXX年年年度全面预算管理的工作指南，各预算单位必须严格按本大纲的规定及要求实施预算管理工作。 预算大纲是公司预算管理原则的具体化、明确化，在预算制度的管理原则及标准下，根据公司管控目标，实行一年一编。 公司XXX年年预算包括：按收付实现制编制的现金流预算（含经营活动产生的现金流量预算，即经营性现金收支预算；投资活动产生的现金流量预算，即投资性现金收支预算；筹资活动产生的现金流量预算，即筹资活动现金收支预算）；按权责发生制编制的损益预算（含资产负债表预算，利润表预算，现金流量表预算）；以及为编制以上预算所需的预算假设表等若干附表组成，且各表之间数字应相互关联，满足勾稽关系。 XXX年年各预算单位的全面预算各个预算项目须有充分的测算依据，测算依据必须明确项目、数量及单价，并有相关合同、文件规定等资料作为支撑依据，不能以简单的数字性任务目标代替经营计划。全面预算中各项收支时间点及收支项目须与经营计划中各项工作任务及时间节点相匹配。 各预算单位的2012年历史数据是XXX年年预算数的基础数据（地产类公司除外），若XXX年年假设前提下的经营项目、数量及主要经营环境与2012年未发生重大变化，则XXX年年的收入预算数不得低于2012年历史数、支出或成本费用预算数不得高于2012年历史数；若XXX年年预算单位的预算假设条件较2012年变化较大，则按实际情况进行预算编制，并附文字说明。 地产类公司按零基预算编制，各项支出均须与工程的开发量、开发进度相匹配，提交预算的同时须提交工程开发计划，且各项支出须按本大纲规定提交测算说明、依据。 各预算单位除本大纲规定允许的事项外，其他均必须纳入预算计划范围内，以减少预算外事项报文。 XXX年年度各预算单位在不突破年度预算的前提下按月编制预算，按月进行现金预算重估，并在上半年结束后，根据上半年实际发生数，对下半年预算进行全面预算重估（根据上半年预算和执行实际情况，对下半年预算重新规划安排），下半年度预算重估须按照财务中心下发的预算表及相关预算管理规定编制，细化到最小单位，并经公司各职能中心审核后上报董事长批准后执行。 年度预算执行中若发生XXX年年既定的预算项目之外的新项目，则按本大纲第一章第十六条执行。 各预算单位XXX年年全面预算实施时间周期为XXX年年1日1日起至XXX年年12月31日止。 公司年度财务目标 年度财务目标是衡量公司各二级公司及中心年度经营成果的的最低标准，公司年度财务目标由目标绝对数和相对比率构成。 年度财务目标值。年度财务目标值是公司各预算单位在既定的预算指标项目下应达到或控制到的财务目标值，即：应达成的经济目标。此目标中收入项（现金收入、经营收入）和余额项（收支盈余额（率）、经营利润（率）、净利润（率））为最低额，支出项（成本（支出）、费用（支出））为最高额。 年度财务目标依托于年度经营计划，并以年度经营计划为编制依据。年度经营计划是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的财务目标、项目工程进度、质量管控、市场销售、管理、营运、安全等方面的经营目标。确定企业年度经营目标实质上就是将企业历史数据、营运状态分析结果结合企业经营环境的外在和内在变化，转化成一系列管理决策的过程，因此，对于每一项涉及经济的业务需以数字的形式转化为一项预算，从而组合成年度预算，再通过具有可操作性的反复调整过程，调整为年度财务目标值。 年度财务指标包括两部份：现金流、经营利润（损益）。现金流指当年所收到的现金和所支出的现金，从而得到当年的现金余额（仅指现金实际收入或支出，不考虑内部结算收支），现金流中的收入项包括收上年的尾款及收下一年度的预收款以及收当年的应收款、代收款项等，支出项类同收入项。经营利润（损益）指归属于当年的收入（根据合同期间属于当年的收入）和归属于当年的成本费用，从而得到当年的经营利润成果（包括现金收支及内部结算收支），即：当年的经营收入必须是按权责发生制划分归属于当年的收入，预收下一年度及收往年欠费均不得列入当年收入，成本费用项类同收入项。 年度财务目标值是公司各预算单位根据所负责运作的项目（所持有项目资源）及数量以及价格所作出的测算。在实际执行预算时，若出现新的增减项目，各二级公司则应针对新增减项目作事前报文，并经公司各职能中心审核，经董事长批准后，在原年度预