企业纳税实务宣国萍商兰芳主编项目三3.3.pptVIP

第三节 增值税的会计处理 主讲人 宣国萍 例19：某涂料厂购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税17000元，化工原料已验收入库并同时支付货款。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的普通发票。 运费允许抵扣的进项税额=（1950+50）×7%=140（元） 例20：某工业企业采用托收承付（验单承付）结算方式采购原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为70000元，增值税11900元，供货方代垫运杂费1000元（其中运输费800元）。 运费允许抵扣的进项税额=800×7%=56（元） 例21：某企业接受联营单位投入的原材料一批，专用发票上注明价款51000元，增值税8670元，投资双方确认的价值为50000元，材料已验收入库。 借：原材料 51000 例22：某企业接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税10200元，材料已验收入库。假设所得税税率为30%。 借：原材料 60000 例2