企业纳税实务宣国萍商兰芳主编项目一1.4.pptVIP

第四节 税务会计的科目设置 主讲人：宣国萍 账务处理： （1）企业按规定计算应交的各税时：借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。 实际交纳时：借记本科目，贷记“银行存款”“库存现金”科目。 出售不动产计算应交营业税时：借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 （2）企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的：借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。 （3）企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费、印花税，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 尚辅网 / 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 第四节 税务会计的科目设置 应交税费 账务处理 主要内容 应交税费 核算范围：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等 印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。 科目性质：负债类科目，反映企业应交、未交和已交税金的情况。贷方：反映企业已经缴纳的各种税金、出口应税金 以及缴纳增值税的企业当月销项税额小于进项税额留待下月继续抵扣的进项税额的数额。 余额：贷方，表示企业期