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基于我国商业银行风险管理体系结构探究略论 　　摘要：风险管理是贯穿于银行业发展历程的永恒话题，当前我国银行业的风险管理还远远落后于国际先进水平，随着国内金融市场的全面开放，我国商业银行会面临更激烈的商业竞争。从商业银行面临的风险形势入手，分析了我国银行各类风险管理组织的现状，最后提出了完善风险管理组织体系的相关意见。 关键词：银行风险 公司治理结构 风险管理组织体系 金融是现代经济的核心，其发展状况直接关系到国民经济发展的健康与否。在我国，银行业在金融业中占主体地位，所以我国银行业的健康发展是对国民经济的保障。特殊的资本结构决定了银行经营具有高风险特质，所以风险管理是贯穿于银行业发展历程的永恒话题。随着国内金融市场全面开放，各种新金融产品新技术的出现，国内银行正面临着国内外银行的激烈商业竞争，承受着巨大的市场压力。在这种严峻的形势下，风险管理显得更为重要，它是银行业健康发展的基础，而银行管理组织体系则是风险管理顺利开展的保障。 一、当前我国商业银行所面临的风险环境趋势 商业银行风险是指银行在经营活动中，受事先无法预料的不确定性因素的影响，而使银行蒙受损失的可能性。2004年《巴塞尔新资本协议》将银行风险概括为三类：信用风险、市场风险、操作风险。本文就从这三个角度来考察银行面临的风险形势。 （一）信用风险。信用风险是指由于借款人和市场交易对手违约而导致损失的风险。麦肯锡公司的研究表明，以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60%，我国四大国有商业银行中，按照“五级分类”的口径，不良贷款率高于东南亚国家银行1997年金融危机时的不良贷款率。这种信用风险的过度集中，严重威胁着我国国有商业银行的生存、发展和整个社会金融体系的安全。 （二）市场风险。市场风险是指因市场价格、利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而使银行发生损失的风险。近年来，出于管理资产负债表的需求，国内银行已越来越多地参与具有较高杠杆的衍生产品交易。同时，随着人民币汇率形成机制的完善和利率市场化进程的推进，我国商业银行所承担的市场风险也逐渐增加。 （三）操作风险。操作风险是指由于不正确或错误的内部操作流程、人员、系统或外部事件导致直接或间接损失的风险，其受到内外部环境影响，涉及商业银行的所有业务，几乎每一位员工，难以事先计量、预测和控制。从现实情况看，操作风险的管理是中国银行业的软肋，尚缺乏成熟的操作风险管理体系。从互联网、媒体公开报道和法院案例三种来源收集数据得知，我国2002–2006年期间发生的三百多例银行操作风险损失事件共造成银行损失达258亿之多，而且事件主要来源于银行内部，特别是银行内部人员或内外勾结所进行的主观故意的内外部欺诈行为，这暴露了我国银行业公司治理结构和内部控制薄弱隐藏着巨大的操作风险。 二、当前我国商业银行风险管理体系现状 由上可见，我国银行业面临的各种风险形势仍比较严峻，这也暴露出银行风险管理水平的低下，这种状况除了先天性的银行发展历史短暂、理念落后等原因外，根本原因在于银行风险管理组织和制度的极不完善，造成风险管理发展缓慢，水平低下。良好的公司治理结构和明晰的产权制度是风险管理体制的关键所在，而在我国现代商业银行制度还未真正确立，现代公司治理结构也不尽完善，与之相应的是风险管理体系不够健全，实施有效风险管理的基础比较薄弱，总体表现为以下两个方面： 第一，外部风险管理组织架构不健全。首先，虽然当前商业银行大都建立股东大会、董事会、监事会和高级管理层“三会一层”的公司治理基本结构，但在风险管理上的职责并未清晰划分，相互合作和制衡机制较为薄弱，风险管理的基础不牢。其次，在完善的银行风险管理组织架构中，一般在董事会中会有几名董事组成风险管理委员会来承担董事会的日常风险管理职能，但我国实际情况是风险管理委员会由于人才、资源、沟通的不足，普遍缺乏运行支撑，管理效果不佳，而且作为管理全行各类风险的专门委员会，风险管理委员会还应该负责集中和协调各种风险，但在我国其风险覆盖面还不够，对信用风险和操作风险关注较多，而对其它风险关注较少，这样导致整个风险管理框架不够完整，统一性和集中性不足。最后，在我国风险管理职能主要集中在高级管理层、总行和分行，而在支行和基层机构缺乏独立风险管理的角色，导致整个银行风险垂直管理链条的缺失，弱化了风险管理职能。 第二，内部风险管理职责不完善。首先，作为整个银行风险管理战略制定者的董事会和风险管理委员在我国均普遍缺乏运行支撑，职能较弱，因此银行缺乏完整清晰的风险管理战略，风险管理体系建设普遍缺乏科学规划指导。其次，风险管理委员会和高级管理层所设的风险管理部门对风险的全面、集中管理程度均不高，没有一个强大的风险管理部门对全行包括信用