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集团企业加强资金统一管理意义和办法 　　摘 要：在当代市场环境下，对企业集团来说，资金是其能够进行规模扩展、健康经营的重要基础，也是企业集团实现自身利润目标的工具。通过资金的管理，企业集团不仅可以满足自身的发展需要，提高企业集团的盈利能力，还可以实现企业利益相关者效益的最大化，对企业集团的重要性不言而喻。在经济不断发展的新形势下，企业集团如何加强自身的资金统一管理，探索与自身发展相适合的资金集中管理模式，是其面临的重要问题。首先阐述集团企业加强资金统一管理的意义，并在此基础上对企业集团的资金集中管理模式加以研究，最后提出集团企业加强资金统一管理的办法，希望能够为企业集团提升并加强自身的资金管理水平提供一些借鉴。 关键词：企业集团；资金统一管理；管理模式；办法 中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0177-02 引言 在中国经济市场化程度不断深化的今天，加强企业集团资金的统一管理研究非常有必要。企业的发展离不开资金的养育，其像血液般渗透至企业集团经营业务的方方面面，并与企业集团的战略目标实现与经济效益挂钩。资金在企业集团中得以灵活、有效率地应用，则企业能够得到健康、快速发展。在国际上，很多大公司都采取种种手段对资金进行集中管理，如完善的金融体系和先进的技术手段等，世界五百强企业中采取相关措施实现资金集中管理的数量已经达到80%。对现代企业来说，财务管理是其企业管理体系的核心，并且贯穿于企业管理经营运作的整个过程，而资金管理又是作为财务管理的重心，目标是对资金的来龙去脉进行有效控制，进而实现企业集团价值的最大化。对企业集团来说，其资金管理的质量与企业集团未来的命运息息相关，企业集团必须加以重视。企业集团必须就防范财务风险、提高资金使用效率方面，加强管理和研究，在集团内树立资金管理的观念，并对资金统一管理的模式加以探索。 一、中国集团企业加强资金统一管理的意义 （一）加强资金统一管理有利于企业集团的融资 对企业集团来说，其内部下属企业众多，母子企业之间、各个子企业之间的资金往来比较复杂，如果资金管理水平较低则导致整个企业集团资金使用效率下降，企业集团内盈利、负债等水平不一，对企业集团造成不良影响。因此企业集团加强资金的统一管理则有利于内部的统一经营，使得企业集团的盈利能力以及管理水平显著得以提高，整体偿债能力得以提升，为企业集团带来良好的信用，为企业集团进行融资打下坚实的基础。再者，企业集团的下属企业可通过集团的结算中心获取发展所需资金，避免了下属企业与债权人进行商谈、担保等复杂的借款手续，节省了筹资费用。 （二）加强资金统一管理便于企业集团加强对资金流向的监管 由企业集团的结算中心对本集团的资金流向、使用加以管理，可以对资金流向进行有效控制及监督，从而避免集团的资金使用在内部进行分散管理，导致目标不明确、资金控制缺乏统一性的标准、盲目投资等现象的发生。与此同时，资金的统一管理还能够通过资金申请、使用等审批程序对资金在集团内外的支付状况加以管控，从而避免了企业集团资金的不合理使用。企业集团通过采用资金统一管理，对资金进行全方位地管理；通过资金申请、付款等审批程序，既保证对下属企业的资金支付进行有效控制，又可以使得下属企业拥有相应的资金管理权限，从而降低整个企业集团的资金管理成本。 （三）加强资金统一管理能够提高资金使用效率 在企业集团内部，其下属企业对资金的需求的程度不一，因此对下属企业的资金需求进行同等的对待显然不符合企业集团精益管理的理念。企业集团实行资金的统一、集中管理可以使得集团的存量资金得以有效地配置和使用。有资金剩余的下属企业可将其资金结余通过结算中心的渠道投入到资金需求较强的其他下属企业，保证其他下属企业能够获取发展所需的资金。将各下属企业的资金集中起来加以使用，消除各下属企业的信息不对称以及经营壁垒，避免资金在某些企业的沉淀等情况的发生。 二、企业集团资金统一管理模式探析 （一）结算中心模式 为加强企业集团的资金管理，可以依靠中间机构进行管理，即在企业集团内部设立结算中心，将集团内部的往来结算以及现金交付等业务集中于该结算中心进行管理。在企业集团的财务管控部门中，结算中心可以作为一个相对独立的部门存在，以负责企业集团的母子公司等单位的资金结算、存储贷款等业务。通过结算中心模式，企业集团可将内部的资金筹募、流动以及投资等过程的决策进行集中化管理，从而避免企业失去对资金流动的控制。以中烟集团为例，中烟集团本部是烟草流通企业集中统一管理的资金结算中心，按照归口管理的要求，明确分工、各负其责。分公司卷烟经营部、业务、储运、财会部门共同承担结算中心的工作任务，对所分公司承担资金结算的指导、监督