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预算执行动态监控实践和思索 　　摘 要：首先介绍预算执行动态监控体系建设基本情况，其次探讨预算执行动态体系取得的成绩与存在的问题，最后就完善预算执行动态监控体系建设作探讨。期望对进一步推进财政科学化、精细化管理水平有所帮助。 关键词：预算执行动态监控；实践；对策 中图分类号：F810 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）36-0107-02 建立有效的预算执行动态监控体系有着巨大的意义与作用，它可以进一步的提高资金的安全性，也可以提高财政部门的工作效率等等。根据国家发布的相关文件指示，我市于2013年4月启动了预算执行动态监控，力求做好预算执行工作。本文主要研究了预算执行动态监控体系的相关问题，希望对于未来的预算工作起到一定的帮助作用。 一、预算执行动态监控体系建设基本情况 1.确定目标，重点先行[1]。慈溪市的国库集中支付改革起始于2006年，到目前为止全市除镇、街道外，所有预算单位均实行了国库集中支付制度。从实际支出执行管理手段的对应效果来看，经财政审核后的财政直接支付支出，执行效果较为理想，而与之对应的财政授权支付，执行效果相对而言就有所欠缺。为进一步推进国库集中支付改革成效，慈溪市将国库集中支付中的授权支付业务作为实施动态监控重点，着力打造我市预算执行动态监控体系。 2.建章立制，稳步推进。一是明确监控内容。将动态监控的对象、动态监控的资金范围、动态监控的基本要素、动态监控的银行账户及动态监控的主要事项作了明确；二是确定监控方式，确保监控工作真实、有效；三是提出违规处理要求，明确责任。对监控和核查过程中发现的违规行为，财政部门及时作出处理意见，对情节严重的移交有关部门处理；四是明晰管理与监督职责。建立财政、预算单位与代理银行三者之间相互制约、相互联系的工作联动协调机制。 3.搭建平台，规范运作。一是建立系统平台，确保运行成功。可以建立一定的动态监控分级系统，通过测试、推广，充分达到在实时动态、智能预警、综合分析等功能目标；二是确定监控参数，设置监控规则，确保运转有序。 4.优化流程，确保安全针对试运行中存在问题，慈溪市制定了动态监控工作流程和违规业务核查处理程序（见下图）。 二、预算执行动态监控体系建设取得初步成效 1.预算执行监管水平大幅提升。相关规定显示，授权支付可以不用经过财政的审核。因此，在动态监控实施前对授权支付的监管主要通过点只能是在支出业务发生后，一旦有严重的违规行为，很难有效控制。动态监控实施后，将监管关口前移到授权支付结算支出之前，对违反规定的支出业务，监控系统在第一时间予以预警冻结，未经财政审核通过，单位无法办理支付结算，这样有效防范了财政资金支付风险，提升了财政监管水平。 2.执行监管的工作效率得到了上升 [2]。动态监控实施前，对授权支付的监督检查主要通过对支出业务逐笔进行人工检查，无法通过预设的规则进行有条件的筛选，这样工作效率十分低下，且难免有疏漏之处。动态监控实施后，按照现行的有关制度、规定，预设相关的控制规则，对违反规定的业务由系统自动进行预警冻结，监管人员能有针对性地对被预警冻结的业务进行处理，监管效率大幅提高。 3.执行水平相对应地也提高了。自实施动态监控以来，在动态监控制度的威慑、警示下，不仅预算单位的授权支付业务操作更加规范、纠偏更为自觉，而且单位的预算执行水平也显著提高。慈溪市二季度的违规支出业务笔数和金额比一季度分别下降了62%和76%；向实存账户等关联账户划款得到全面控制，大额授权支付明显减少；直接支付比例有了进一步提升。二季度直接支付比例高达96.8%，比一季度提升了3.4个百分点。上述现象显著表明慈溪市的预算单位规范支出意识在增强，预算执行力在提高。 4.财务管理工作更加顺利。由于现金使用量得到有效控制，避免了单位日常财务管理中的许多漏洞，规范了单位支出行为。与此同时，公务卡的刷卡消费量大幅提升，二季度的刷卡笔数和刷卡额比一季度分别增加了3.5倍和2.2倍，进一步提高了单位资金支付透明度，防范了财务风险。 三、预算执行动态监控体系建设存在问题 1.监控的范围具有一定的局限性。现阶段慈溪市的动态监控才初步成立，许多的工作还不够完善、具体，从而使得动态监控的范围存在一定的局限性。比如说，实际进行动态监控的资金只占全部资金的5%左右，几乎大部分的资金都没有进行实际的动态监控。再比如说，财政专项拨款等等都没有进行动态监控。这样的监控范围实际上是很小的，严重影响了动态监控的结果。 2.财政管理工作有待进一步提高。一是预算项目不够明确具体。如年终预算追加的“增人增资及奖金”这个预算项目中，若既包含年度新增人员的工资福利费，也包含新增人员的定额公业务费，在预算执行中就难