餐饮连锁店财务管理手册.doc

财务管理手册 店铺的财务管理主要包括现金管理、资产管理、工资管理、财务分析等内容。财务管理向来都是店铺管理过程中的重要工作。就摩登经典店铺而言，财务管理有益于分析店铺的经营状况、找出漏洞、提升营业利润；有益于保证现金安全及现金的合理使用；有益于调动员工的积极性、提高员工的工作效率。 店长不要求是学财务专业出生的，但必须掌握基础的财务知识，能看懂财务报表，能会用会计数据来衡量下属的工作成绩，能通过会计数据来掌握店铺运行状态，能用财务分析的数据来指导店铺的经营。 第一章 工作流程和内容 1、每日收取营业款项，同时按照收银员缴款报表填制营业收入报表； 2、每日准备零钱备用金，以备当日营业找零； 3、每日审核原始凭证，即审核的内容是否完整，是否有店长审核及经手人员的签章； 4、每日进行营业存款，即将当日营业款项存入银行； 5、每日按签章齐全、审核无误的原始凭证制作记账凭证并登记入账； 6、每日以审核无误的领料单登记仓库进销存账； 7、月末盘点库存，做成本核算表进行成本核算； 8、月末按时做好结账工作，做出报表并及时报送公司相关部门； 9、按时缴税，并做好发票领取工作； 10、做好员工工资核算，按时发放工资，并向公司总部提供本店员工工资表； 11、每周向公司总部提供营业收入报表； 12、订货并及时将货款打入指定的账号； 13、月末报表完成后进行报表分析，对各项费用明细进行对比分析，对成本进行控制； 14、每日提供营业收入、成本、费用支出明细，调配好资金，使资金合理有效利用。 第二章 店铺财务监管重点 店铺一切经营活动的目的是为了追求利润，离开了利润，店铺就无法生存下去。财务管理在店铺的经营活动中负责收集、记录、分类、总括、分析店铺经营状况以及由此而得出的结论，向管理者提供经营资料，供其进行经营决策。 财务管理在店铺的经营中起着计划管理、会计核算管理、资金管理、固定资产管理、费用管理、成本管理、利润管理等重要作用。通过有效的财务管理，促使店铺获得更大的经济效益，从而促进店铺不断发展。因此，店长应长期就以下会计科目进行审核和督察： 一、店铺财务监管科目 1、资产类 ①现金 ·核对店铺库存现金、备用金和流动周转金。 ·设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 ·核对店铺存入银行的各种存款。 ·设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余额。 ③应收账款 核对员工借款、转让给其他分店原材料或设备、提供劳务供应时对方所拖欠的款项，编制每月债务人明细表进行核算。 ④库存商品 核算店铺原材料、半成品、烟、饮品、器具用具等库存商品，各种存货按不同类别专项管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 ⑤固定资产 核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，且单价在500元以上的器具、用具、机器设备和其他设备。 ·第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器、玻璃器皿等，虽在人民币500元以下，也属于固定资产。 2、负债类（应付账款） ①核算因购入设备、用品、原材料而拖欠的款项，对往来款项较大及往来次数频繁的单位，按不同单位户名分别设立明细账。 ②核算本期应付给员工的各种酬劳，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等，按应付工资的明细账核算。 ③核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税等，按税金种类设明细账登记。 ④核算其他各项应付款，包括应付手续费、应付培训费、各种暂收预付款等。按不同类别和债权人每月编制明细表进行核算。 3、所有者权益类 ①股本：核算店铺投资总额，按投资者户名设明细账。 ②每月利润分配：核算每月利润的分配和利润分配后的结存金。 ③本年利润：核算本年内实现的利润总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内体现出本年实现的利润。 4、损益类 ①营业收入：核算店铺经营范围内的各项业务收入。 ②营业成本：核算营业过程中发生的直接成本支出。 ③营业费用：核算店铺经营过程中发生的各项费用。 ④营业外收、支：核算店铺与生产经营无直接关系的收入和支出。 二、财务人员作业监督 1、核算原则 ①摩登经典会计期间采用历月制，即自每月1日起至31日止为一个会计期间。 ②采用借贷复式记账法记账。 ③一切会计凭证、账簿、报表等会计记录，都必须根据实际发生的业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 ④记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 ⑤一切收入和费用的计算必须相互配合，在同一时期内登记入账，不应提前或推后。 ⑥有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。 2、凭证审核 包括原始凭证和记账凭证，原始凭证要求真实、合法、签章齐全，摩登经典各店有效原始凭证如下： ①缴款单记账联（有缴款人签名）：如收取营业款的凭证。 ②收据