许昌职业技术学院大学设计方案[].docVIP

目 录 摘要 ……………………………………………………………………… 2 引言 ……………………………………………………………………… 4 正文 ……………………………………………………………………… 4-10 一．…应收账款对企业经营的影响………………………………………4 1.1应收帐款的功用……………………………………………………… 4 1.2应收帐款成本………………………………………………………… 4 二．应收账款的管理……………………………………………………………6 2.1应收帐款管理的责任………………………………………………… 6 2.2应收帐款内部会计控制的监督检查3.1应收帐款的内部结构3.2应收帐款的绩效考核3.3应收帐款的催收应收账款保理业务——中小企业融资方式新选择4.1通过银行保理业务利用应收帐款进行融资4.2通过其它融资机构利用应收帐款进行融资摘要应收帐款是由于商品和服务的交付以及在一般商业活动中扩展信用而造成的顾客拖欠公司的款项, 是企业一项重要的流动资产。完善企业信用管理，严格执行企业应收帐款会计内部控制制度，能够最有效地利用应收帐款产生的效益，最大程度规避商业风险。本文结合工作经验阐述了对应收帐款的认识，它的构成及其对企业的功用；探讨了应收帐款企业管理的财力责任，管理原则和方案。本论文的最后一章讨论了利用应收帐款通过保理业务进行融资的新途径。在这一方案中更多的是主动地将应收帐款视为一种资源进行投资融资，而不是被动地将它看作负担。关键词：财务管理；应收帐款；应收帐款(Accounts receivable)是由于商品和服务的交付以及在一般商业活动中扩展信用而造成的顾客拖欠公司的款项。应收账款是企业一项重要的流动资产,是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。由于商业竞争的原因，赊销已成为现代企业促进销售、增加毛利的重要手段，应收账款投资也随之产生了。企业如果能合理利用应收账款这一营销策略，就会给企业带来收益；如果运用不当，则会导致大量呆滞坏账和相关费用损失。企业应收账款管理的核心就是要确定一个最佳信用政策，使其增加销售所产生的边际利润超过增加应收账款投资的边际成本。应收账款投资成本主要包括应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失。其中，应收账款机会成本的计算方法比较复,应收帐款的回收是一项非常复杂，需要耗费大量时间和人力的工作。如果管理和回收工作不力，则会给公司造成拖欠严重，资金紧张，甚至坏帐损失等不良情况。该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，本企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收我国的企业往往对应收账款这一重要的资源重视程度不够。由于各种原因，许多企业尤其是国有企业只重视账面的利润，并没真正重视应收账款所带来的经营风险和不良应收账款对企业资产的侵蚀，它给企业的正常周转带来的风险是不容回避的。私营企业尽管对应收帐款有着较高的重视程度，但由于其经营政策的相对灵活性，也会产生大量应收帐款。而且随着大量私营企业和股份制企业规模的不断扩大，应收帐款也不断随之扩大。如何正确认识应收帐款，并有效管理企业应收账款这一重要资产，在尽可能增加企业经营灵活性与市场竞争力的前题下降低可能的风险，是本文探讨的出发点和目的。. 应收账款对企业经营的影响 1.1 应收帐款的功用 增加产品的市场占有份额和减少存货压力是应收账款对企业经营的两大功用:增加产品的市场占有份额,以及减少存货压力. (1)增加产品的市场占有份额 在激烈的市场竟争中，赊销无疑是一种常用的促销手段。而这一经营方式在财务上的反映就是应收帐款。因此, 产生应收帐款的一个重要功用便是增加产品的市场占有份额。 赊销作为一种重要的促销手段，是商家为促进产品销售而采取的一种普通销售方式。事实表明，在市场疲软竞争激烈的情况下，以一定程度的赊销，留住老客户，并以无偿使用应收帐款这一资金，作为竞争筹码吸引新客户是可行的，它能保住或拓展企业产品的市场占有份额，打击竞争对手。 (2)减少存货压力 采用赊销方式，一方面，缩短了产成品的库龄，有效降低了存货管理成本；另一方面，加速了沉淀资金的流动，促进了生产循环，有利于资本扩张。另外，由于产品的销售，相应的存货毁损风险已转嫁到外部，减少了企业的潜在损失。 1.2 应收帐款成本 应收帐款成本，也是通常所说的赊销代价，其构成内容主要由应收帐款的机会成本, 管理成本, 缺口资金的组织成本, 税款利息以下几方面组成。下面分别论述。 (1) 应收帐款的机会成本 正常情况下，资金在一定时期内会升值 (不考虑通货膨胀和风险因素)，包括资金的时间价值和用资所能带来的预期收益。一般情况下，当用资所能