财政资金清算在支付系统中的应用亟待规范.pdfVIP

金通过会计部 门进行资金清算的 行资金划转 ，无论资金清算是 同 既不方便也不严谨 ，特别是拨付款 局面，国库业务脱离会计部门的资 城转账还是划往异地，财政部 门 项到异地的，其行号更难查找，也 金汇划和清算渠道 ，拥有了自己独 使用的凭证始终是一式 四联 的预 易出错，存在业务差错所造成的资 立的联行行号和清算方式进行资 算拨款凭证。该凭证格式是上世 金风险。另外，预算拨款凭证上的 金划转。TCBS与支付系统 “一点 纪 80年代规定的，当时国库部门 号码是财政部 门在打 印凭证时才 连接”，基本实现了核算业务全程 是通过会计部 门进行票据交换和 填上去的，空白时并没有号码，且 计算机 自动处理、收入直达入库、 资金清算，第一联 (国库作付出凭 一 个号码可以重复打印，这不利于 支出即时到账、资金零在途和风险 证)留在 国库部门作传票，第二 空白凭证的保管，所以，建议在空 多环节控制的建设 目标，减少了国 联 (收款行 的收入凭证)、第三联 白凭证上印上号码。 库资金的汇划环节 ，提高了资金的 (收款单位的收款通知)通过行库 3．预算拨款凭证应作为重要空 汇划速度，同时建立 了畅通的资金 往来提交会计部 门交换到各商业 白凭证进行保管 汇划渠道，简化了资金汇划手续， 银行或信用社，第四联 (财政部门 目前，财政部门使用的预算拨 使财政资金高效运转。 回单)在办理完业务之后加盖转讫 款凭证只作一般空白凭证保管，作 虽然人民银行国库资金清算方 章交给财政部门，这种凭证一直使 废的凭证可以随意撕毁或丢弃。预 式和核算系统发生了很大变化 ，财 用到现在 ，只是将原来的手工填写 算拨款凭证是财政部门到商业银 政管理制度也在不断完善，但仍有 改为电脑打印而 已。这一格式符合 行开设 的专户办理支拨款项的专 一 些问题有待进一步规范。 当时的实际情况 ，但是在国库使用 用凭证 ，应纳入重要空 白凭证进行 TCBS核算业务后，为财政办理资 严格管理，指定专人入柜保管 (应 一 、 财政资金拨款凭证需规范 金清算均通过支付系统，不再需要 与保管印鉴的人员分开)，从凭证 财政使用的预算拨款凭证在支 将第二、三联凭证提交收款单位开 源头防范资金风险。鄱阳 “2·l1” 付结算业务中占据较大的比重，但 户银行 (国库不能随便丢弃 ，只能 案件给我们的启示是 ，预算拨款凭 在 票据法 和 支付结算办法 将二、三联留下与第一联附在一起 证如果作为重要空 白凭证 由专人 中没有对该凭证的使用、格式、有 装订在传票中)，而且收款银行收 入柜保管的话，作案人即使伪造了 效期、保管等作出规定。财政部门 到资金后可以打印支付系统凭证 印鉴 ，也不能轻易取得凭证。所以， 应根据有关规定，重新设计、制作 以满足核算需要。所以，应该减少 应把预算拨款凭证纳入重要空 白 采用一定纸质的统一具有防伪性 财政拨款凭证的联数 ，即只保 留两 凭证进行管理 。 能的符合实际需要的拨款专用凭 联——第一联 国库付款凭证和第 4．预算拨款凭证的有效期限应 证 ，并统一规定拨款凭证的纸张、 二联财政部门回