方正春园财政国库集中支付审计方法.docVIP

方正春园财政国库集中支付管理 系统审计专家经验——财政预（决）算审计 一、标题 二、经验类别 所属分类：财政审计经验—— 三、经验种类 所属种类： 四、经验描述 目前，是的软件之一，对一个而言，存在张具有稽关系的数据表，主表中年数据高达十万条，数据量大，关系复杂。因此，对该软件的应用功能进行测试具有一定的实用价值。 系统底层数据库为，有张数据表，其中核心业务相关的数据表张。由于并未提供该软件底层数据库的数据字典，审计人员必须通过对数据的研究和测试，才能破解该数据库的数据结构。审计过程中发现，系统内部配置，，并根据测试结果对被审计单位进行，效果较好。 五、所需资料 （一）系统使用的底层数据库，审计人员必须获得该系统底层数据库备份文件或数据文件（二）拆解获取系统底层数据库的数据字典。由于该系统为商业软件，开发公司没有为客户提供底层数据库的数据字典，审计人员只能利用拆解数据库的数据字典。通过自行开发的工具软件进行分析，系统有数据表张，核心业务表主要有张，分别是：；；；。 六、审计步骤 步骤一：系统使用的底层数据库是。通过PL/SQL Developer采集系统的业务数据。 步骤二：将上述业务数据恢复或附加到Microsoft SQL Server中，对数据库每个表的记录条数进行统计，确定表的重要程度。删除记录条数为0的表，减少待研究表的数量，减少空记录表对数据库结构研究的干扰。 步骤三：记录条数从多到少逐次开每张表，了解表结构和表内容，经过反复测试，拆解出数据库的。 步骤四：通过对表和字段的研究，审计人员对系统进行了应用测试。主要从以下三个方面进行： （一） 1．（））。Select IN_CODE (会计科目代码),DISP_NAME（会计科目名称）into NEW_ACCOUNTANT FROM ACCOUNTANT_SUBJECT where SET_YEAR=2007 2．）Select IN_CODE (预算科目代码),DISP_NAME（预算科目名称） into NEW_ BUDGET from BUDGET_SUBJECT where SET_YEAR=2007 3. 预算（基金）收入科目表（BUDGET_SUBJECT_INCOME）根据年度（SET_YEAR）Select IN_CODE (预算科目代码),DISP_NAME（预算科目名称） into NEW_ BUDGET_INCOME from BUDGET_SUBJECT_INCOME where SET_YEAR=2007 4．部门表 （ENTERPRISE）根据年度（SET_YEAR）Select IN_CODE (部门代码),DISP_NAME（部门名称） into NEW_ ENTERPRISE from ENTERPRISE where SET_YEAR=2007 5．预算科目余额表 （REMAIN_BUDGET）根据年度（SET_YEAR）Select AS_CODE (会计科目代码), BALANCE（期初余额） into REMAIN from REMAIN_BUDGET where SET_YEAR=2007 （二）进行符合性测试 THEN E.DISP_NAME ELSE F.DISP_NAME END 预算科目名称, AS_CODE 会计科目编码, D.DISP_NAME 会计科目名称,SUMMARY 摘要, DEB_MONEY 借方金额,CRE_MONEY 贷方金额, C.DISP_NAME 用款单位, EN_CODE 用款单位编码 into NEW_VOUCHER FROM VOUCHER_DETAIL_BUDGET A JOIN VOUCHER_BUDGET B ON A.VOUCHER_ID=B.VOUCHER_ID LEFT JOIN NEW_ENTERPRISE C ON C.IN_CODE=A.EN_CODE JOIN NEW_ACCOUNTANT D ON D.IN_CODE=A.AS_CODE LEFT JOIN NEW_BUDGET E ON A.BS_CODE=E.IN_CODE LEFT JOIN NEW_BUDGET_INCOME F ON A.IN_BS_CODE=F.IN_CODE 2．检验总账和明细账是否完整，数据是否一致。 （1）整理明细帐的过程： I．通过凭证表整理出各科目全年发生额： SELECT 会计科目编码,会计科目名称,SUM(借方金额) 借方发生额, SUM(贷方金额) 贷方发生额 INTO FSB FROM NEW_VOUCHER GROUP BY 会计科目编码,会计科目名称 II．通过FSB、