办税员基本知识培训2(仅供参考).ppt

第一部分 税收基础知识 第二部分 办税基本流程 税种登记 办理税务登记后或纳税事项发生变更的，应当填写《税种登记表》，报主管税务机关进行审核确认。 报送银行账户 纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。（填写《银行存款账户报告表》） 税务登记变更（二） 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记： 　　（一）纳税人变更登记内容的有关证明文件； 　　（二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）； 　　（三）其他有关资料。 注销登记（二） 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 　 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 发票违章行为（三） （八）开具票物不符发票； 　　（九）开具作废发票； 　　（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票； 　　（十一）以其他单据或白条代替发票开具； 　　（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围； 　　（十三）未按规定报告发票使用情况； 　　（十四）未按规定设置发票登记簿； 　　（十五）其他未按规定开具发票的行为 纳税申报的方式 纳税申报的基本方式： 直接申报。即纳税人填写申报表后直接到地税办税服务厅（纳税服务中心）进行申报。 电子申报。即纳税人通过地税部门的网络申报系统填写申报表进行申报。 邮寄申报。一般适用于异地申报。（不常用） 纳税申报表的填写要求（一） 申报表填写一般要求： 纳税人识别号：填写税务登记证上记载的代码； 纳税人名称：填写税务登记证上面的纳税人名称 计税依据：填写税款计算的依据。如营业税申报表应填写营业收入，附加税费申报表填写实际缴纳的增值税、营业税等。 税率：填写适用的税率 应纳税额：计税依据乘以税率 已纳税额：因各种原因已预缴的税额，如代开发票预缴，异地施工在外地缴纳等。 应补（退）税额：应纳税额减去已纳税额。 纳税申报表的填写要求（二） 企业所得税： 企业所得税预缴申报表，分为A类、B类，凡实行查账征收的，填写A类，核定征收的，填写B类。 A类申报表中，营业收入填写各项收入、营业成本栏填写成本费用合计，包括：成本、各项期间费用等）。 分支机构应当报送《所得税汇总纳税分支机构分配表》 电子申报（财税库银横向联网）操作说明 附页 个人所得税全员全额明细申报操作说明 2011年9月版_个税全员全额申报模板操作说明（外网）.doc 2011年9月版_个税全员全额申报模板.xls 财务报表报送 纳税人应当按照主管税务机关核定的期限，报送财务报表。 实行按月报送财务会计报表的纳税人，其报表报送期限为每月终了后10日内；实行按季度报送的，报送期限为季度终了后15日内；实行按年度报送的，其报表报送期限，内资企业为年度终了后45日内，外商投资企业和外国企业为年度终了后4个月内。按规定应报送财务会计报表的纳税人，均应于年度终了后2个月内报送年度决算报表。 实行电子申报的纳税人，应当通过网络报送申报表，报送后应当到主管税务机关开具报表报送回执。网络报送后应当按核定的期限报送纸质财务报表） 售付汇证明的开具 企业在办理付汇时，需要开具付汇证明的，按照下列要求办理。 需提供的资料：税务登记证副本、有关合同等需付汇的证明，完税证明、出具《税务证明申请表》（一式三份）。 办理程序：申请人先到国税部门进行审核，由国税部门编号、审核并签署意见后，再到地税部门办理。 第三部分 地方税费简介 营业税（二） 营业税的计算： 应纳税额＝营业额×税率 营业额:全额（包括各项价外费用），但部分行业除外：建筑业（总分包）、销售不动产、物业管理、旅游、广告代理、交通运输等行业实行差额计征。 纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（举例） 营业税（三） 营业税的纳税地点： 纳税人提供应税劳务、转让无形资产应当向其机