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关于固定资产管理办法的修订 为了解决资产管理中出现的问题，合理的利用资源，企管部特别对原有资产管理办法进行修订，2009年4月下发的《固定资产管理办法》作废，并请严格遵守以下相关条例。 一 、资产的范围划分 1、固定资产包括范围: 根据标准的固定资产定义，固定资产包括在生产经营过程中使用的期限超过一年且单位价值在1000元以上的机器、设备及其他与生产有关的生产资料。但考虑到公司的实际情况，特规定固定资产的范围包括：试验仪器、测量仪器、机械设备、办公设备、生活用家电、变压器、配电设施、大型厨灶用品、钢模板、重轨、工字钢、钢板、槽钢、电缆、电线、管材、方木等属公司购买的资产。 2、易耗品包括范围： 工程项目部易耗品主要包括：试验室消耗品、机械配件、办公耗材、小型工具、日常生活用品、工程施工日常消耗材料、其他零配件等。 二、采购制度 （一）采购的组织 固定资产采购由企管部统一组织，项目部按实际情况，提前向公司上报采购申请，经公司审核批准后统一采购。 （二）采购计划的申请 1、固定资产采购申请的内容 使用部门申请各种资产时，认真填写采购申请单，内容包括采购部门、品名、型号、规格、数量等。 2、固定资产采购申请的程序 根据固定资产需求主体的不同，分为公司和项目部采购两种情况。项目部分进场准备和施工过程两个阶段制定采购计划。 （1）公司各部门的需求计划提前一个星期或15天拟定，经公司审核、批准后统一组织采购、调拨； （2）项目部在工程开工前，不分榆林市境内和境外，由工程项目部提前一个月或一个月以上拟定进场需要的采购申请单。项目部在每个施工阶段，根据施工进度安排的需要，提前15天或15天以上制定固定资产需求、采购计划，经公司审核、批准后统一组织采购、调拨； （3）考虑到成本因素榆林市境外的工程，项目部指定专人自行采购，采购固定资产前要向资产管理组和库房管理人员沟通，确定公司库房没有所需物品后方可采购。采购后先在项目部库房办理入库、入账手续，再进行核销、领用； （4）如遇紧急情况项目部可以先告知企管部再购买，事后必须在企管部补办入账手续。 3、易耗品的计划与采购： 易耗品由工程项目部自行采购，无需上报申请或沟通，但仍然要纳入资产管理范围，按规范在项目部入库、入账和领用。 每月20号前项目部财务按固定表格向资产管理组上报上月资产采购明细，上报表格中要认真填写规格、型号和金额。 （三）固定资产采购的原则： （1）固定资产的采购费用由申请项目部支付； （2）严格执行公司统一采购原则，经办人做到“货比三家”，对供应商的证件、产品质量、货源和价格做综合考虑，确保质优价廉; （3）实施采购时，原则经办人应至两少人； （4）统一供应商，达成对重要物资进行长期供货的合作协议。 三、资产管理制度 （一）、资产流动的手续主要分为入库、出库、存放、调拨： 1、入库：物资入库需提前告知库房管理人员，运输车辆要有送货单，库管人员根据单据验收无误，方可办理入库手续。项目部领用库房的固定资产必须完好无损的归还，如有损坏、没有维护等情况，公司库房可代为维护或维修，按所开支费用的1.5倍纳入项目成本。 2、出库：项目部需设立专人和库房管理人员沟通，双方核实后方可在库房提取物资。物资出库前方必须检验，合格后，方可办理出库手续。 3、调拨：各项目部之间主动调用物资，要提前告知企管部和库房，并在库房办理调拨手续，库房会计根据调拨单办理入库出库手续。 4、票据：物资的入库、出库和调拨都必须严格填写票据，明确规格型号、数量、日期和使用部门，项目部和库房要保存好相关票据作为事后的核实依据。（如果各使用部门在登记、归还固定资产时，不能明确规格型号、数量、日期和使用部门等票据，企管部有权通知财务部不予结算） 5、账务：公司和项目部的库房都要做到帐物相符，对物资是领用的还是项目部新采购做出标注。 （二）资产的日常管理 资产的日常管理主要包括维护、维修和报废 1、维护 （1）经常对货物进行检查测验，及时发现异常情况； （2）对存放在库房的物资做好防水、防尘、防火和防爆管理，防止雨雪水湿货物，及时防水除湿； （3）设备在操作过程中注意安全事项，不得违规操作，按使用说明正规操作； （4）对电缆、扣件、钢管、模板和钢材的下脚料及时回收； （5）对特殊资产采取有针对性的保管措施，如实验仪器、施工机械等。 2、维修 （1）库房的设备由企管部统一组织维修； （2）项目部的维修大型设备需报公司备案，维修填写维修记录，票据要包括规格型号、维修原因等具体信息。如拌合楼、搅拌站等。 3、报废, （1）企管部组织维修人员对库存资产进行检验，经检验后没有使用价值的物资予以报废； （2）维修过程中，为降低公司成本，维修费用过高，超出了其使用价值的设备予以报废