国库集中收付内部控制研究.pdfVIP

奶政 国库爿虞改皇 I部暂收款账 上述财政资 B银行总行的 i人国库。这 i国库集中收 一 是解决财 付内部控制 钌有效 。在机 }金管理 中的 l制度 自身体 需要通过建 ：是解决财政 !管理透明度 本层面 ，要建 ：立社会公众 几l制 ，这也是 B控制框架 标和 国库集 ≥原则 ，结合 训的内涵、目 的理念是： 有业务都不 从健全 内部 集中收付内 控制资金收 率 ，针对全 列制度 、组 的 目标和原 库制度严格 i效。推动建 丸行机制和 阜。 构建必须遵 项 。 规、规章及 际操作的 以便捷性 财政国库秘度改覃 为出发点。 现金结存管理 。实行公务卡管理的现金支出也可包括 — — 全 在这一控制范围。四是政府采购控制 ，它是规范政府 中、事后控} 支付 、高效使用财政资金的重要举措 ，对预算单位政 等应涵盖国f 府采购业务的控制。 程和操作环=f — — 非税收人收缴控制。一是审批控制。非税收入 — — 毒I# 项 目及标准应依法设定，由政府或政府授权职能部门 岗位间、职： 进行审批 ．其中首先应监督其法律依据是否充分。二 相互制约的亨 是收缴控制。即对非税收入管理模式和业务流程的控 — — 有 制，控制的原则是 “收缴分离 、票款分离 、动态监 中收付 内部{ 控”，按照 “单位开票、银行代收 、信息交换 、财政统 威性，部门 管”的管理方式，统一工作流程，统一票据管理，统 程序和机制I 一 操作平台。三是退付控制。控制原则是 “法定规范、 现内部控制} 程序完备、动态监控”。对经常发生和不经常发生的非 种效益除财 税收入退付程序分别控制。 其余部 门获耳 — — 银行账户控{II。一是国库单一账户体系控制。 — — 预月 支付层面，财政性资金通过国库单一账户体系存储 、 求，建立完 支付和清算 ；收缴层面 ，政府非税收入通过 国库单一 违规行为或 账户 、财政专户和财政汇缴专户收取 、上缴 、存储 、 性至关重要， 退付、支付、清算、核算 ，财政汇缴专户实行 日终零 统，使各控伟 余额管理。二是预算单位银行账户管理控制。即对预 (三)匿 算单位银行账户开立、变更、撤销建立严格的审批和 据我 国国库 备案制度 。 下．国库集 【 — — 会计控制。对各部门 (单位)按照国家会计制 支出支付控 度及有关规定核算财政资金拨付和收缴业务，建立严 管理控制 、1