国有商业银行绩效测评体系设计与实证研究.pdfVIP

财佘通孔 ·综合 2010年第9期(下) 国有商业银行绩效测评体系设计与实证研究 邱志珊 张同建 (1、云南财经大学会计学院 云南 昆明 650221；2、江苏大学工商管理学院 江苏 镇江 212013) 摘要：绩效评价是商业银行的重要管理战略，是提高国有商业银行经济效率的重要手段。传统的以财务指 标为核心的绩效测评体系已不再适应现代银行战略管理的需要 ，平衡记分卡已成为全方位银行绩效测评的有 效工具。探索性因子分析和验证性因子分析可以为平衡记分卡提供现实性检验，从而揭示了我国商业银行以平 衡记分卡作为绩效测度工具而实施绩效管理过程中存在的若干现实性问题。本文对此进行了探讨。 关键词：平衡记分卡 商业银行 绩效管理 因子分析 一 、 引言 作为我国银行业的核心，国有商业银行的绩效水平不但_直 关系到整个银行体系的健康运作和发展，而且还对整个国家的宏观经营运行存 在着鲠 的劬向。随着夕资}艮彳 寸国内市场业务的 蛳 展和新兴 4商业银行的不断壮大，国有银行市场的竞争将 日趋激烈。在 日益沉重的 竞争压力下，我国国有商业银行目前还存在着市场竞争力不强、经济效 高、短 护群 问题。—个长黟碍不到根本解决的原因是我国商业 银行绩效评价思想与方法的落后。因此，改进和完善我国国有商业银行的绩效评价体系，引^先进的绩效考评方法，具有非常重要的理论意义和现 实意义。商业银行 商业银}亍j趸过科学规范的i介方法自臼运用，采月 锭 的经营i-价指标，对商业银行一定经营期间内的盈利能力、业 务发展状况、资产风脸状况、后续发展能力等方面进行定性和定量对比分析，从而做出客观、公正的综合评价。建立商业银行绩效测评体系的目的 是为了全 骱．商业银行的经营效益和经营者业绩，发现经营管理中的薄弱环节，引导商业银行的经营行为，有效推行激励机制，6I而提高商业银 行的综合竞争力和盈利能力。知识经济时 息技术革命的冲击与经营环境的多变性使商业银行业逐渐抛弃了以细致分工、劳动密集、—体化组 织、成本与分工界限模糊等为特征的传统经营模式，而以集成作业、知识传输、虚拟化经营、精确的产品核算和科学的产品定价等为特征的现代经 营模式将日益占据主导地位。因此，商业银行的以单纯财务指标为主体的绩效测评体系将无法满足现代经营模式发展的需要，平衡记分卡应运而 生。平衡记分卡是由美国著名的管理学大师罗伯特 ·卡普兰和复兴方案国际咨询企 激维 ·诺顿茁 吉了12家大型企业业绩评价体系的成功 经验的基础E提出的具有划时代意义的战略管理业绩评价工具。平衡记分卡的核 思想是：企业必须不断地创新和学习、持续改善企业内音匿运作 过程、并获取最大化的客户满意，才能够获取理想的财务收益。平衡记分卡理论指出，企业的财务收益是与创新学习、内部流程和外部顾客三方面 高度相关的，因此，科学的运营绩效的衡量!c}须从财务、学习和创新、顾客与内部业务四个方面设置测度指标体系。平衡记分卡起源于若‘不能度 量，又怎能确 酋理’墅论，即在 捡 业进行有彭渤 的=过程中需要对企业内音不同的部门进行策略陛的度量 ，以达到科学而有效的管理。 二、绩效测评体系的设计 (一)绩效管理体系的主要功能 国有商业银行的绩效管理是当今金融界的一个重大的课题，而完善的绩效管理体系必须包括如下的 主要功能：能够把企业的宏观经营目标转化为详尽的、可测量的量化指标；能够将企业的战略目标分解到各个部门乃至个人的工作职责中去； 能够帮助企业及时发现问题、并分析实际绩效表现达不到预期目标的原因；能够为企业的经营决策提供有效的信息支持；能够为制定和执行员 工的激励机制提供可靠的工具、并能够鼓励团队的合作精神。 (二)国有商业银行平犊Ⅳ己分卡测度要素 根据平衡记分卡的内涵，我国商业银行平衡记分卡可分为四个测度要素：财务要素、顾客要素、 内部i云作要素、学习与成长要素。财务要素指标主要从银行股东的角度考察投资者设定的财务要求。因为银行经营的首要 目标是使所有者权益 得到财务回报，所以财务类指标就变成了反映银行经营成果的最直接的指标。财务类指标既体现了战