公证机构会计科目表.docVIP

公证机构会计科目表 会计科目核算说明 及会计报表编制说明 第一部分 会计科目表 编号 ?科目名称 编号 ?科目名称 (一）资产类 303 专用基金 101 现金 306 事业结余 102 银行存款 307 经营结余 105 应收票据 308 结余分配 106 应收账款 ?（四）收入类 108 预付账款 401 财政补助收入 110 其他应收款 403 上级补助收入 115 材料 404 拨入专款 405 HYPERLINK http://ebook/06-事业单位财会/03-事业单位会计制度.htm \l 事业收入#事业收入事业收入 117 对外投资 409 经营收入 120 固定资产 124 无形资产 413 其他收入 ?（二）负债类 ?（五）支出类 201 借入款项 501 拨出经费 202 应付票据 203 应付账款 503 专款支出 204 预收账款 504 事业支出 207 其他应付款 505 经营支出 208 应缴预算款 509 成本费用 209 应缴财政专户款 512 销售税金 210 应交税金 516 上缴上级支出 ?（三）净资产类 301 事业基金 520 结转自筹基建 302 固定基金 　 　 第二部分 公证机构通用会计科目使用说明 （一）资产类 HYPERLINK http://ebook/06-事业单位财会/03-事业单位会计制度.htm \l 会计科目表#会计科目表第101科目 现金 1．本科目核算公证机构的库存现金。 2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。 3．公证机构应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。公证机构收款部门的收款员应将每天所收现金连同发票编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后，将发票、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账。 公证机构应加强货币资金的管理，做到日清月结。盘亏的现金应查明原因，经公证机构负责人批准后，在扣减过失人赔偿后计入当期事业支出。盘盈的现金冲减事业支出。 4．有外币现金的公证机构，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 第102科目 银行存款HYPERLINK http://ebook/06-事业单位财会/03-事业单位会计制度.htm \l 会计科目表#会计科目表 1．本科目核算公证机构存入银行和其他金融机构的各种存款。公证机构应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户。 涉及提存业务的存款应当单独设立银行账户，专户储存。 2．公证机构将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目，提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映公证机构银行存款数额。 3．公证机构按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 4．有外币存款的公证机构，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。公证机构发生的外币银行存款业务，应按当日中国人民银行颁布的人民币外汇汇率，将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。年度终了（外币存款业务量大的单位可按季或月结算），公证机构应将外币账户余额按照期末中国人民银行颁布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调节后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入事业支出科目。 HYPERLINK http://ebook/06-事业单位财会/03-事业单位会计制度.htm \l 会计科目表#会计科目表 第105号科目 应收票据 1．本科目核算公证机构因从提供服务而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 2．公证机构收到应收票据，借记本科目，贷记“事业收入”等有关科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。本科目借方余额为应收票据未到期数额。单位持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（扣除贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目；按贴现息部分，借记“事业支出”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。 3．公证机构应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名