单位职责边界.DOCVIP

二、单位职责边界 （无） 三、事中事后监管制度 （一）对减免税的监督检查 为规范和加强减免税管理工作，确保税收优惠政策贯彻落实，特制定如下监督检查制度： 一、监督检查对象 享受减免税待遇的纳税人。 二、监督检查内容 （一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税； （二）纳税人享受核准类减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税； （三）纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为； （四）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款； （五）减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免； （六）享受核准类减免税是否存在未经税务机关核准自行享受减免税的情况,享受备案类减免税是否存在不具备相应的减免税资质或未履行规定的备案手续； （七）已享受减免税是否按时申报。 三、监督检查方式及措施 受理纳税人提交的减免税申报材料后，分别由主管税务部门（中心税务所、直属征收局、评估科、管理科）和单位组织对减免税事项进行监督检查。 （一）案头审核。在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，由主管税务部门及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。 （二）税务约谈。案头审核中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供有关资料等问题的，由主管税务部门约谈纳税人。 （三）实地核实。需要对纳税人提交的减免税材料内容进行实地核实的，由主管税务部门依照规定程序进行实地核查。 （四）专项抽查。由单位组织，对主管税务部门审核情况进行复核。 四、监督检查程序 （一）案头审核 办税服务厅受理相关资料后2个工作日内移交主管税务部门；主管税务部门在3个工作日内做好资料审核工作。 （二）税务约谈 经批准事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经批准并通过企业财务部门进行安排。 （三）实地核实 对疑点企业进行实地核实，7个工作日内将调查结果进行反馈，经后续管理核实纳税人不符合税收优惠政策条件的，启动纠错撤销机制。 实地核实时，应当由两名以上的工作人员参加。工作人员应当出示有效行政执法证件并说明来意，告知纳税人享有的合法权利和应履行的法定义务。工作人员对被检查人的情况实施逐项检查并制作现场检查记录，交当事人签字确认；被检查单位负责人拒绝签字的，检查人员应当将情况记录在案。发现纳税人有需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，按规定程序移交税务稽查部门处理。 （四）专项抽查 结合税收执法督察和督查考核等工作，由单位每年组织人员，按照不少于30%的抽查率，对税收减免事项进行复核，发现有不符合条件的，启动纠错撤销机制。 六、监督检查处理 （一）对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。 （二）发现纳税人实际情况不符合减免税规定条件的或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照规定履行相关程序自行减免税的，依照税收征管法有关规定予以处理。 （）发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关部门协调沟通，提请纠正，取消有关优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明，导致未缴少缴税款的， （二）纳税评估复核制度 为提升纳税评估工作质效，防范执法风险，制定以下监督检查制度。 一、监督检查对象 实施纳税评估的税务机关及相关人员。 二、监督检查内容 （一）纳税评估程序是否符合规定，文书资料是否按规定制作，档案资料是否齐全； （二）发现的税收风险点是否全部核实，是否对税收风险点反映的问题进行说明、举证，税收风险点排除理由是否真实、合法、合理； （三）纳税评估结论是否符合规定，适用依据是否恰当、税款金额计算是否准确； （四）需移交（或转交）其他部门处理的情况是否按规定进行移交（或转交）； （五）应当进行复核的其他情况。 三、监督检查方式 通过随机抽查与专项审核相结合的方式确定纳入复核的纳税评估事项。重点对税收风险等级较高的纳税人的纳税评估事项进行复核。 四、监督检查措施 纳税评估复核工作采取以案头审核为主、实地核查为辅的形式进行。 案头审核发现纳税评估结论存在明显问题且无法核实的，可以通过实地核查进行查证。 实地核查应按照《山东省地方税务局纳税评估管理办法（试行）》《青岛市地方税务局纳税评估工作规程（修订）》《青岛市地方税务局纳税评估复核管理办法》等有关规定进行。 五、监督检查程序 （一）拟定评估复核方案，下发评估复核通知。 （二）组织实施评估复核。对同一纳税评估事项原则上只复核一次。复核人员不得少于两人，并遵循回避原则。单位可根据工作需要组织骨干人才成立复核小组，必要时可