某集团公司费用报销和付款审核管理规定.doc

费用报销和付款审核管理规定 总则 为加强公司的成本费用管理和控制，降低成本费用开支，提高资金使用效率；严格费用报销和付款审核手续，明确权责，依据《中华人民共和国会计法》等相关法律、法规，特制定本规定。本规定适用于集团公司及下属各子公司。 公司的成本费用支出实行“预算管理，总额控制”和“分级审核，相互监督”的原则，“预算管理，总额控制”指公司每一年度的各项成本费用支出应在上一年度末编制财务预算，经有权审批人审核通过后严格按总额执行，不允许突破；如遇特殊情况需要调整的，应提交详细说明材料，并报有权审批人审核通过后，方可执行。“分级审核，相互监督”指各项费用开支在实际报销时，应按相关规定报送各级有权审批人审核通过后，会计部方可付款。 本规定所称的费用泛指公司在生产经营过程中所发生的所有耗费。 第二章 基本规定 各项费用实际报销时，应报送有权审批人审核，各项费用审批权限见附件一。 费用发生时应取得真实、合法、有效的原始票据。取得原始票据上载明的经济事项应与实际事项相符。原始票据应包括具有税务章、财务章或发票专用章、抬头、内容、金额的正式发票，各种车、船、飞机的有效票证、财政部门监制的有效收费凭据等。任何白条不得作为报销票据。一次性购买一批物品时，发票上能注明明细项目，应予以注明，发票上无法列清明细的，应附货物销售清单。 费用发生后应及时报销。当年度发生的费用，应在当年度报销。对于不属于当年度发生的费用原则上不予以报销。 费用报销时应由费用实际经办人填写报销单。原则上不得代替报销。对代替公司领导报销费用事项，应提请费用使用人签字认可或由公司总裁确认方可报销。 为保证原始凭证的完整和整齐，报销时应将所有原始单据依据不同类别分门别类整齐地粘贴在报销单后，不能混合粘贴，并在报销单后填写含报销单在内的原始凭证张数，如单据杂乱，不符要求，财务部有权退回并要求报销人员整理后再报。费用报销单涂改无效。 现金使用应符合国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，公司现金使用范围：1、现金支出的范围：福利、津贴、奖金、备用金、差旅费等日常零星经营管理费用;其他凡能转账支付的款项不得支付现金，严格控制用现金支付工程款。2、对现金用量大、使用较频繁的员工，经总裁批准后可给予一定量的备用金。其他员工根据业务需要可临时借支现金，借条上须注明还款或冲账日期，并于该业务完成后及时办理报销手续，逾期不办理的，不予再借支现金。 移动通信费和交通费报销具体管理办法遵循《厦门福集团有限公司移动通信费和交通费报销规定》执行。 招待费用具体管理办法遵循《厦门福信集团有限公司招待费用管理规定》执行。 费用及工程款审批权限见附件一。 费用报销和付款审核流程详见附件二。 附 则 第十四条 本规定的修订和解释权归集团会计部。 附件一： 公司费用及工程款审批权限一览表 费 用 项 目 经办 部门经理 财务副经理 财 务 经 理 财务总监 分管领导（副总） 运营副总 总裁 备 注 一、管理费用 工资 ▲ ▲ 福利 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 工会经费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 招聘培训费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 社保费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 办公费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 市内交通费 ▲ ▲ ▲ 500元以上 ▲ 3000元以上 电话费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 差旅费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 招待费 ▲ ▲ ▲ 2000元以上 ▲ 3000元以上 汽车费用 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 法律诉讼费 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 审计咨询费 ▲ ▲ ▲ ▲ 3000元以上 坏账损失 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 单笔金额10万元以上需经董事长审批。 税金 ▲ ▲ ▲ 按税务管理制度办理 折旧费 按财务制度办理 其他 ▲ ▲ ▲ 5000元以上 ▲ 3000元以上 二、销售费用 ▲ ▲ ▲ 20000元以上 ▲ 20000元以上 三、财务费用 ▲ ▲ 3000元以上 四、工程支出 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 由副总裁根据需要报总裁审批 说明：1、审批人员本身的费用原则上应由其直属上级审批；2、如审批人员由于出差等原因不能执行审批任务时，可由其直属上级替代执行；3、上级因出差等原因不能行使审批权限时可电话授权指定人员审批，并在其回来后补签。4、如以上权限与费用项目