1会计-工程承包类(工程施工).docxVIP

1.?收到资金??? 附件：银行回单、验资报告、借款等???借：银行存款?贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.?预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款?贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款3.?材料采购入库?3.1材料入库未收到发票 ? ? ?附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）?原材料--辅材（不含税）?原材料--五金电料（不含税）?贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）?原材料--辅材（红字冲回）?原材料--五金电料??（红字冲回）?贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材?原材料--辅材?原材料--五金电料?应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）?贷：应付账款--供应商4.?付材料款???附件：银行回单、结算单、合同?借：预（应）付账款-客户?贷：银行存款5. 原材料出库?附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料?工程施工-合同成本--其他直接费用?工程施工-合同成本--间接费用?贷：原材料--主材?原材料--辅材?原材料--五金电料6. 销售剩余原材料??附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款?贷：其他业务收入?贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本?贷：原材料-主材?原材料-辅材?原材料-五金电料7. 发生当月劳务分包费用?附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费?贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用??附件：劳务发票、银行回单借：应付账款--XXX单位?贷：银行存款9. 当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1?月底结算，暂估入账?借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）?贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）?贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交增值税－待抵扣进项税额?贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款?借：应付账款--供应商-XXX单位?贷：银行存款10.?报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）?贷：其他应收款-备用金-个人?贷：银行存款等??11、确认分包工程成本及付款??附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）?贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）?贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目?借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）?贷：应付账款-XXX单位 11.4支付分包工程款?借：应付账款-XXX单位?贷：银行存款12. 固定资产、低值易耗品采购入库?附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等?低值易耗品?应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税）?贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）?工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）?贷：累计折旧?13、当月已经缴纳应交增值税额??附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金?贷：银行存款14. 计提工资费用及发放工资??附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬?贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工?贷：应付职工薪酬-工资?应付职工薪酬-福利费?应付职工薪酬-职工教育经费?应付职工薪酬-统筹-养老?应付职工薪酬-统筹-医疗?应付职工薪酬-统筹?-失业?应付职工薪酬-统筹-生育?应付职工薪酬-统筹-工伤?应付职工薪酬-统筹-住房公积金?应交税费-个人所得税14.3发工资?借：应付职工薪酬-工资?应付职工薪酬-福利费?贷：银行存款14.4交社会统筹?借：应付职工薪酬-统筹-养老?应付职工薪酬-统筹?-医疗?应付职工薪酬-统筹?-失业?应付职工薪酬-统筹-生育?应付职工薪酬-统筹-工伤?应付职工薪酬-统筹-住房公