第1章 税收实务幻灯片.ppt

税收实务主要内容;第一章 税收基础知识;第一节 税收的含义与特征;一、税收的含义;二、税收的特征;税收三性之间的关系;第二节 税制的基本要素;一、征税对象;二、纳税人;三、税率;1．比例税率;2．定额税率;3．累进税率;全额累进税率;超额累进税率;【例1-1】;【例1-2】 ;速算扣除数 ;四、减税、免税;五、纳税期限;六、法律责任;第三节 我国现行税制 ;一、现行税种按征税对象划分;二、现行税种按征收管理范围分类;三、现行税种按收入归属划分;第二章 办税程序;第一节 税 务 登 记;一、办理税务登记的对象;二、开业税务登记;（四）税务登记表的填写;三、变更税务登记;四、注销税务登记;五、税务登记证的使用、管理;六、特定经营行为的税务登记;七、报验登记;八、违反税务登记规定的法律责任;第二节 账簿、凭证管理;一、账簿设立;财务会计制度及核算软件报送备???的具体操作;二、记账核算;三、账簿保管;四、税收证明管理;五、违反账簿、凭证管理的法律责任;第三节 纳 税 申 报;一、纳税申报的对象;二、纳税申报的期限;三、纳税申报方式 ;广州市国家税务局网上报税申报方式申请;四、纳税申报的要求;五、违反纳税申报规定的法律责任;第四节 税 款 缴 纳;一、税款缴纳的方式;二、纳税期限;三、延期缴纳;四、扣缴、代征税款;五、税款补缴与退还;六、纳税担保;七、违反税款缴纳规定的法律责任;第五节 发 票 管 理;一、发票的购领;二、发票的填开;三、发票的保管;四、违反发票管理的法律责任;第六节 纳 税 检 查;一、纳税检查的内容;二、纳税检查的方式;第七节 复议与诉讼;一、税务行政复议;（一）复议的范围;2．选择复议范围;选择复议具体范围 ;（二）申请复议的期限;（三）复议的管辖;（四）复议的申请;（五）复议的受理;（六）复议的决定及其执行 ;二、税务行政诉讼;税务行政诉讼的内容;第八节 税 务 代 理;;第三章 增值税实务;第一节 增值税的含义和内容;一、增值税的含义和特点;二、增值税的征税范围;（一）征税范围的基本规定;（二）视同销售货物的征税范围;（三）混合销售行为的征税范围;（四）兼营非应税劳务的征税范围;三、增值税的纳税人;小规模纳税人的标准;增值税一般纳税人申请认定表的填写 ;一般纳税人资格认定办法;四、增值税的税率和征收率;五、增值税的减免税;第二节 增值税应纳税额的计算;一、一般纳税人应纳税额的计算;（一）销项税额的计算;价外费用不包括下列内容;2．含税销售额的换算;【例3-1】;3．折扣销售和销售折扣的处理;4．以旧换新、以物易物的处理;5．包装物销售额的确定;6．视同销售或售价明显偏低的销售额的确定;7．外汇结算销售额的折算;（二）进项税额的计算;1．准予从销项税额中抵扣的进项税额;2．不得从销项税额抵扣的进项税额;;（三）计算应纳税额的时间限定;2．防伪税控专用发票进项税额抵扣时间限定;3．海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定;4．运费发票进项税额抵扣的时间限定;5．计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理;二、简易计算办法应纳税额的计算;【例3-4】;其他按简易办法计算应纳税额的计算;三、进口货物应纳税额的计算;【例3-5】;四、出口货物退（免）税;（一）出口退（免）税的基本政策和适用范围;（二）出口货物退税率;（三）出口退税的计算;1．“免、抵、退”的计算方法;2．出口货物“先征后退”的计算方法;第三节 增值税的申报和缴纳;三、增值税的纳税时间和地点;四、增值税专用发票;网上发票认证;第四章 消费税实务;第一节 消费税的含义和内容;一、消费税的含义和特点;二、消费税的征税范围;;三、消费税的纳税人;四、消费税的税率;五、消费税的纳税环节;第二节 消费税应纳税额的计算;二、消费税应纳税额的计算;（二）应纳税额的特殊计算方法;4．进口应税消费品的计税;三、出口货物消费税退（免）税的计算;第三节 消费税的申报和缴纳;二、其他应税消费品消费税纳税申报表的填报;三、消费税的纳税时间和地点;网上申报纳税;第五章 营业税实务;第一节 营业税的含义和内容;一、营业税的含义和特点;二、营业税的征税范围;营业税的征税地域;（三）征税范围的特殊规定;三、营业税的纳税人和扣缴义务人;（二）扣缴义务人;四、营业税的税率;五、营业税的减免税;第二节 营业税应纳税额的计算;二、营业税应纳税额的计算;【例5-1】;第三节 营业税的申报和缴纳;二、营业税的纳税时间和地点;北京市地方税务局营业税网上申报;第六章 关税实务;第一节 关税的含义和内容;一、关税的含义和特点;二、关税的征税范围;三、关税的纳税人;四、关税的减免;第二节 进出口税则;二、我国现行税则的商品分类;三、进出口关税税率;;四、