营改增小规模附表课件.pptVIP

* * * * * * * * LOGO LOGO 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 LOGO LOGO 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 国家税务总局﹒税控稽核业务培训—概述 营改增小规模纳税人 纳税申报业务培训 2013年07月 海口市国家税务局 小规模纳税申报表附表 1、小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。 2、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。 小规模纳税人申报注意事项 小规模纳税申报表附表 3、范围：经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用（包括残值）扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。 小规模纳税人申报注意事项 小规模纳税申报表附表 纳税申报表附表 该表为新增附表，各栏次均不包含免税服务数据。 第1栏：为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。 注意：2013年08月属期，该栏为0。 第2栏：本期发生的允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。 第3栏：本期实际扣除的价款数额，必须小于应税服务收入（含税）。 小规模纳税申报表附表 纳税申报表附表 第4栏：按表中公式计算。 第5栏：填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额（含税）。 第6栏：等于第3栏数据。 第8栏：按表中公式计算，该栏数据填入主表第1栏“应征增值税不含税销售额”—“应税服务”列的“本期数”。 第7栏：按表中公式计算。 小规模纳税申报表附表 例：某符合扣除条件的小规模纳税人，2013年10月属期，取得销售货物收入（含税）10.3万元、提供应税服务收入（含税） 5万元，应税服务扣除额“期初余额”4万元、“本期发生额”3万元。 问题：“本期扣除额”最多是？ 答案：5万。 小规模纳税人纳税申报案例一 小规模纳税申报表附表 小规模纳税人纳税申报案例一 30000 40000 50000 20000 50000 50000 0 0 小规模纳税申报表附表 小规模纳税人纳税申报案例一 换算成不含税销售额：103000÷1.03 =100000 小规模纳税申报表附表 例：某符合扣除条件的小规模纳税人，2013年10月属期，取得销售货物收入（含税）10.3万元、提供应税服务收入（含税） 10万元，应税服务扣除额“期初余额”4万元、“本期发生额”3万元。报表如何填写？ 小规模纳税人纳税申报案例二 小规模纳税申报表附表 小规模纳税人纳税申报案例二 小规模纳税申报表附表 小规模纳税人纳税申报案例二 换算成不含税销售额：103000÷1.03 =100000 小规模纳税申报表附表 * *