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企业所得税基础知识练习题 （企业所得税法部分） 一、单项选择题 1、《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起执行。 A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（ ）在中国境内的企业。 A、管理机构 B、经营场所 C、生产场地 D、销售机构 4、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。 A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业 5、居民企业应当就其（ ）缴纳企业所得税。 A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得 6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（ ）缴纳企业所得税。 A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得 B、来源于中国境内所得 C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D、仅来源于中国境外所得 7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。 A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业 8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。 A、 10% B、20% C、15% D、25% 9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（） A 在我国设立的外国独资企业 B、在中国境内设立机构、场所的外国企业 C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D、清算所得 10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A、居民企业来源于境外所得 B、非居民企业来源于中国境内所得 C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得。 11、企业所得税纳税人不包括（ ）。 A 中外合资企业 B、个人独资企业 C、股份有限公司 D、外商投资企业 E、股份制企业 12、非居民企业取得来源于中国境内的所得，适应25%税率的是（ ） A 在境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但所取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业。 D、所有非居民企业 13、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ ） A、 20% B、25% C、33% D、15% 14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（ ） A、 15% B、25% C、20% D、17% 15、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A、 20% B、25% C、30% D、33% 16、下列企业应税所得额计算公式正确的是（ ） A 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损 B、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损 C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损 D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补以前年度亏损 17、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应税所得额。 A 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损 C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损 18、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。 A 企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除项目后的余额为应纳税所得额 B、企业应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 C、所有的非居民企业都仅就