函件专业损益核算.pptVIP

函件专业损益核算分析 江苏省函件局 二00八年二月二十六日 一、如何看待责任中心核算工作 二、目前责任中心损益核算工作开展情况 （一）、责任中心损益核算体系已经建立，并可以在一定程度上明晰责任中心损益情况，包括直接成本费用、责任中心间的结算支出、直接和结算后收支差额等指标。 （二）、由于责任中心损益核算要求经营界面要主动参与到损益核算中去，在参与过程中经营界面对损益核算工作又提出了更高和更科学的要求，促使财务上由单纯的财务核算向经营型财务、由算清帐向算好帐的转变，经营管理和财务管理产生了良性互动的局面，为损益核算工作的开展铺平道路。 二、目前责任中心损益核算工作开展情况 （三）存在的主要问题 1、经营界面对损益核算工作不够重视。 2、经营界面不甚了解责任中心核算，以及如何将责任中心核算（包括方法及结果）运用到生产经营管理中去。 3、基础数据的采集渠道不畅及管理不到位，导致基础数据不准确，影响了损益核算结果的准确性。 4、目前，损益核算中财务指标的计算依据有问题。比如：内部结算比例及结算价格的确定。 主要内容 三、如何进行损益核算分析 （一）要抓好转变一个认识、做好两个交流、关注 三个指标等三个方面。 1、转变一个认识 2、做好两个交流 3、关注三个指标 三、如何进行损益核算分析 1、转变一个认识 由财务算帐转变为函件部门自身要算帐。将原来经营后财务替经营算帐，变为函件部门要在经营中进行全过程的算帐。经营部门要主动掌握详细的、第一手的财务信息。 三、如何进行损益核算分析 2、做好两个交流 ①、做好与财务部门的交流。 ②、做好与营业、投递、分拣、转运等责任中心间 的交流。 三、如何进行损益核算分析 3、关注三个指标 ①、收入指标 ②、毛利率指标 ③、结算后利润率指标 三、如何进行损益核算分析 （二）、损益核算分析中相关的主要指标及方法解释 三、如何进行损益核算分析 1、责任中心函件业务收入 责任中心函件业务收入=函件专业收入+出售品收入 2、责任中心直接成本费用 责任中心直接成本费用=固定成本费用+变动成本费用 三、如何进行损益核算分析 3、责任中心直接收支差额 责任中心直接收支差额=责任中心函件业务收入-责任中心直接成本费用-营业税金及附加+其他业务收入-其他业务支出 其他业务收入指邮政媒体收入。 其他业务支出指邮政媒体支出。 三、如何进行损益核算分析 4、毛利率 毛利率=责任中心直接收支差额/（责任中心函件业务收入+邮政媒体收入）， 即=（责任中心函件业务收入-责任中心直接成本费用-营业税金及附加+其他业务收入-其他业务支出）/（责任中心函件业务收入+邮政媒体收入）， 三、如何进行损益核算分析 5、结算支出（内部） 结算支出=营业结算支出+投递结算支出+分捡结算支出+转趟结算支出 三、如何进行损益核算分析 6、结算后收支差额 结算后收支差额=责任中心直接收支差额-结算支出 7、结算后净利率 结算后净利率=结算后收支差额/（责任中心函件业务收入+邮政媒体收入） 三、如何进行损益核算分析 （三）分析原则与方法 1、原则 ①、相关性、有用性：注重发展战略，与业务发展战略一致。 ②、要精细化：用数字说话。更注重局部或每个产品的透彻分析。 三、如何进行损益核算分析 （三）分析原则与方法 2、方法： ①、对比法：横向、纵向，点和面，实际与计划。 ②、联系法：相关性分析 ③、归纳法：从感性认识到理性认识，由表面数据分析到找出问题和规律。 主要内容 四、对损益核算分析做具体解释 （一）收入指标 1、以全省收入指标为例 08年收入指标比07年详细 四、对损益核算分析做具体解释 四、对损益核算分析做具体解释 1.2函件业务结构 四、对损益核算分析做具体解释 1.3函件各种业务增长对比 四、对损益核算分析做具体解释 1.4责任中心间结算收入数据 四、对损益核算分析做具体解释 （二）﹑毛利率指标 1、收入规模与毛利率对比 四、对损益核算分析做具体解释 （二）﹑毛利率指标 2、1毛利率与直接成本费用支出占函件业务收入比重 四、对损益核算分析做具体解释 二）﹑毛利率指标 2、2函件收入规模与直接成本费用占函件收入比重 四、对损益核算分析做具体解释 二）﹑毛利率指标 3.固定成本费用支出 3.1各地区固定成本费用支出占比 四、对损益核算分析做具体解释 （二）﹑毛利率指标 3.固定成本费用支出 3.2人工费，各地区人工费用支出占比 四、对损益核算分析做具体解释 （二）﹑毛利率指标 3.固定成本费用支出 3.2人工费，相关费用占工资支出 四、