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增值税： 某进口公司2011年报关进口货物30台，每台关税完税价4000元，进口关税40%，已交关税及海关代征消费税增值税取得完税凭证并支付消费税3.2万。当月以每台不含税价7600元全部售出，增值税17%。P158 要求：1.进口环节进口关税；2.计税价格；3.进口增值税；4.销售销项税；5.应交增值税 进口环节进口关税=进口价格=30×4000=12万；进口关税=12万×40%=4.8万 计税价格 =进口价+关税+消费税=12万+4.8万+3.2万=20万 进口增值税=计税价格×17%=20万×17%=3.4万 销项税：销售额=30×7600=22.8万；销项税=22.8万×17%=38760 应交增值税=销项税-进项税=38760-34000=4760 某一般纳税人销售机器300台，每台作价300元还本销售，销售不含税收入37.2万，又销售2台机器开具普通发票3604元，又用10台机器交换一批原材料发票不含税收入15400元，增值税17%。P153 要求：1.还本销售收入；2.还本销售机器销项税；3.开具普通发票销项税；4.机器交换材料销项税；5.应交增值税 还本销售收入=300×300+37.2万=46.2万 还本增值税=46.2万×17%=78540 普通发票销项税=3604÷1.17×17%=523.66 交换机器增值税=15400×17%=2618 应交增值税=78540+523.66+2618（交换销项）-2618（交换进项）=79063.66 某一般纳税人：1）外购材料去的增值税发票中税款8万，运费发票税额980；2）进口材料完税价20万，关税20%；3）收购农产品收购价7.5万；4）销售开出增值税发票完税价50万，开出普通发票7.02万；5）本厂工程领用材料成本3万；6）将自制产品无偿赠送福利院市场价20万，成本价15万 要求：1.进口原材料进项税；2.收购农产品进项税；3.销售销项税；4.用于工程领用材料进项转出；5.应交增值税 进口材料进项税=（20万+20万×20%）×17%=40800；外购进项税=80980 农产品进项税=7.5万×13%=9750 销售销项税=50万×17%=85000；7.02万÷1.17×17%=10200；共计95200 视同销售销项税=20万×17%=34000 进项转出=3万×17%=5100 应交增值税：销项税=95200+34000=129200 进项税=40800+80980+9750=131530 应交增值税=129200+5100-131530=2770 消费税： 某白酒厂为一般纳税人，2011年8月销售粮食白酒40吨，取得不含税销售额120万 要求：1.消费税征收方式（A B C） A.从价 B.从量 C.复合 D.特殊 2.销售白酒从价计征，从量计征，复合计征消费税分别为（A B C）A.24 B.4 C.28 D.30 3.如果生产白酒继续加工白酒征收消费税（A） A.可扣除 B.不可扣除 C.加入 D.不计 4.酒厂消费税在（A）时交纳 A.出厂 B.销售 C.零售 5.如果进口白酒消费税在（A）时交纳 A.海关 B.税务 C.财政 D.工商 从价计征消费税=120万×20%=24万；从量计征消费税=40吨×2000×0.5=4万 复合计征消费税=24万+4万=28万 某香烟厂月初库存外购烟丝金额20万，当月外购烟丝50万，出厂时交纳消费税烟丝30%，月末库存烟丝10万，其余被香烟厂生产卷烟使用，当月销售香烟计征消费税138万。 要求：1.香烟消费税计征方法（A B C） A.从价 B.从量 C.复合 D.单独 2.本月领用烟丝金额，购进烟丝成本为（A B） A.60 B.50 C.70.2 D.58.5 3.本月应交消费税，可扣消费税为（A B） A.138 B.18 C.120 D.188 4.本月实际应交消费税为（B） A.138 B.120 C.158 D.148 5.香烟消费税在（A B）环节交纳 A.出厂 B.批发 C.零售 D.生产 当月准许扣除外购烟丝买价=20+50-10=60万 当月可扣除外购烟丝应交纳消费税=60万×30%=18万 某鞭炮厂为一般纳税人，2011年10月出售鞭炮1200箱，每箱不含税价格200元/箱，零售鞭炮400箱，取得现金收入11.7万，鞭炮消费税率15% 要求：1.对外销售鞭炮消费税（3.6万） 2.零售鞭炮消费税（1.5万） 3.本月应交纳消费税（5.1万） 4.我国实现消费税是（D） A.一般 B.全部 C.局部 D.特定 5.我国消费税征收范围（A B C