增值税、消费税习题及答案.docVIP

增值税、消费税习题及答案 一、单项选择题： 1．企业出租包装物所收取的租金，（ ）。 A．应作为价外费用征收增值税 B．应征收营业税 C．视情况确定征收增值税还是营业税 D．不征税 答案：C 2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（ ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照 C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证 答案：A 3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ ）。 A.个体工商户 B.其他个人 C.不经常发生应税行为的企业 D.非企业性单位 答案：B 4．纳税人放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。 A.6 B.12 C.24 D.36 答案：D 5．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 答案：A 6．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　）。 A要求李某补缴税款 B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 答案B 7．下列有关增值税的表述，错误的是（ ）。 A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人 B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人 C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人 D．进口货物，也应按规定纳税 答案：A 8．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A．90 B．60 C．30 D． 180 答案：D 9．一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）。 A．按合同约定的收款日期的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．发出货物的当天 D．收到销售额并将提货单交给买方的当天 答案：B 10．某增值税一般外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．外购的低值易耗品 B．外购的货物发生非正常损失 C．外购的货物用于不动产在建工程 D．外购的货物分给职工 答案：A 11．增值税起征点的适用范围是（ ）。 A．个体经营者和其他个人 B．私营企业 C．个人和私营企业 D．个体经营者之外的其他个人 答案：A 12．根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D．15 答案：D 13．某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务（ ）。 A．不纳增值税 B．计销项税额102000元 C．计销项税额119000元 D．计销项税额112200元 答案：C 14．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）。 A．6200元 B．7074.14元 C．7100.48元 D．6226.34元 答案：C 15．某一般纳税人2009年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。 A．0 B．2000 C．2600