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企业所得税题库 一、单项选择题（15题） 1.自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（ ）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（ ）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。 A 50% 50% B 40% 60% C 60% 40% D 25% 75% 【正确答案】A 2.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（　）万元。 A、30　　 B、14　　 C、13.5　　 D、10 【正确答案】 B 【答案解析】 50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额=（2 000+500+300）×0.5%=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。 3.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。 A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损 【正确答案】 B 【答案解析】 企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。 4.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（　）。 A、40％ B、50％ C、60％ D、70％ 【正确答案】 C 【答案解析】 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 5.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 【正确答案】 D 【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 6.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 【正确答案】 C 【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 7.为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（ ） A 主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5% B 主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4% C 主营业务为交通运输业的核定征收企业适用应税所得率为10% D 主营业务为建筑业的核定征收企业适用应税所得率为10% 【正确答案】A 　　8.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（　）。 　　A.跟踪年度次年的3月1日之前 　　B.跟踪年度次年的5月31日之前 　　C.跟踪年度次年的6月20日之前 　　D.跟踪年度当年的12月31日之前 【正确答案】C 【答案解析】在跟踪管理期限内，企业应在跟踪管理年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。 9.企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按照（）计算确定。 A 被征用资产的净值 B被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，不加上补价款） C被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，还应加上补价款） D 被征用资产的账面余额 【正确答案】C 　　10.根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（　）。 　　A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 　　B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人