税收业务测试习题.docVIP

2013年1月税收业务测试习题 （全卷满分为100分）一、多选题（共8题，每题2分，满分16分）1. 以下（ ）二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。　　A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。　　B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。　　C.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。　　D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。　　E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。2. 国家税务总局公告2012年57号所称分支机构营业收入，是指分支机构（ ）等日常经营活动实现的全部收入。　　?A．销售商品；　　?B．提供劳务；　　?C．让渡资产使用权；　　?D.营业外收入；　　3. 根据国家税务总局公告2012年57号总机构应按照上年度分支机构的（ ）三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。　　?A．营业收入B．职工薪酬C．职工工资D. 资产总额 4、有关固定资产的定义，下列说法正确的包括（ ）A 使用时间超过12个月的B不包括货币性资产C不包括出售为主要目的的D没有最低金额限制5、按照企业会计准则的规定，可选用的折旧方法包括（）A年限平均法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法6、按照企业所得税法的规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括（ ）A以经营租赁方式租入的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D与经营活动无关的固定资产7、下列有关土地使用权的最高出让年限，正确的包括（ ）A 居住用地七十年B 工业用地五十年C 商业用地四十年D 综合用地四十年8、软件产品包括（ ）A计算机软件 B 信息系统C 嵌入式软件 D 其他软件二、判断题（共30题，每题1分，满分30分）1、按照企业会计准则的固定，企业外购的商誉不属于无形资产科目的核算范围。（ ）2、按照企业会计准则的规定，企业自创的商誉，不应确认为无形资产，也应当计入当年损益。（ ）3、按照企业会计准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应当摊销。（ ）4、按照企业会计准则的规定，企业外购的土地使用权，应当从当月开始计算摊销。（ ）5、按照企业会计准则的规定，企业外购的商标，属于使用寿命不确定的无形资产，不应当计算摊销。（ ）6、按照企业会计准则的规定，企业装修如果是发生在房屋投入使用前的，应计入房屋原值。（ ）7、按照企业所得税法的规定，企业外购的土地使用权，应当按照土地使用证上著名的尚可使用年限摊销，但不应当超过公司章程约定的营业期限。（ ）8、按照企业所得税法的规定，企业外购的无形资产，如果不存在法定寿命，但存在可以估计的经济寿命，可以按照经济寿命摊销，但不得低于10年。（ ）9、按照企业所得税法的规定，企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。（ ）10、按照企业会计准则的规定，企业的客户名单和营销渠道等商业秘密，不应当确认为无形资产，但站在反避税的角度，未来无偿转让给关联方时，有可能按照收益现值法计算应当取得的转让收入。（ ）11、按照司法解释，承租人经出租人同意装饰装修，因出租人违约导致合同解除，出租人应当赔偿剩余租赁期内装饰装修残值损失。（ ）12. 汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。（ ）13.跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税滞纳金、罚款收入不实行跨地区分享，按照规定的缴库程序就地缴库。（ ）14. 二级分支机构所在地主管税务机关可以自行对该二级分支机构实施税务检查。（ ）15. 分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目也要进行说明。（ ）16. 居民企业在中国境内既跨地区设立不具有法人资格分支机构，又在同一地区内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定。（ ）17、按照企业会计准则的规定,企业自有房屋发生的装修支出，一律不得计入固定资产原值。（ ）18、按照企业会计准则的规定，企业建造房屋如果没有发生专门借款，不需要计算资本化利息。（ ）19、纳税