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第三章 消费税法 一、判断题 1．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。 2．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。3·纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 4·委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税,同时抵扣已被代收代缴的消费税。5、作为消费税计税依据的销售额，是指向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购买方收取的增值税。 二、简答题 1．消费税的纳税环节是如何确定的? 2．自产自用的应税消费品如何征税? 三、单选题 1．下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B．日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆 2、纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（ ）。A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率） 3、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 4、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人不缴纳消费税的是( ). A．将自产的应税消费品用于职工福利 B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收人 C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 5．某金店采取翻新改制方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。A．同类新金耳环的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款C. 实际收取不含增值税的全部价款 D.同期新金耳环的含税销售价格6、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时其应税消费品的销售额等于（ ）。A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）7、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款的处理办法是（ ）。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款当期可扣除50%C.可对外购应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除D.该已纳税款不得扣除四、多选题1、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A．汽车销售公司销售小轿车 B.木材公司销售自产的实木地板 c．百货公司销售的化妆品 D.烟草公司销售自产的烟丝 2.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。 A.卷烟的生产和批发环节 B．金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节 3．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A.粮食白酒 B．酒精 C。卷烟 D．摩托车4、下列在移送环节应缴纳消费税的有（ ）。A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛C.制药厂将自制酒精移送生产药膏 D.烟厂将自制卷烟发给职工5、计征消费税的商品价格由以下部分组成（ ）。A.成本 B.利润 C.消费税 D.增值税五、案例分析题1.某卷烟厂2011年6月份的经济业务如下。（1）销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入900万元。（2）销售乙类卷烟60标准箱，取得含税销售收入90万元。 (3)将10箱甲类卷烟以福利形式发给职工。 (4)将5箱甲类卷烟换取某企业生产的钢材20吨，每吨钢材4 500元。卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1．3万元及1．2万元。 (5)该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。 j 其他相关资料：烟丝消费税比例税率为30％；甲类卷烟消费税比例税率为56％，；乙类卷烟消费税比例税率为36%，；定额税率为每标准箱150元；相关票据当月已通过主管税务机关的认证。请计算该企业2011年6月应纳消费税。 2．某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011年3月该企业发生以下业务。 (1)外购钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2