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宜春市地税局2010年税政业务技能竞赛答案 单项选择题 1、D 2、C 3、D 4、D 5、D 6、B 7、A 8、C 9、C 10、B 11、D 12、D 13、D 14、C15、B 16、C 17、B 18、A 19、B 20B 21、A 22、B 23、C 24、C 25C 26、A 27、A 28、C 29、A 30A 二、多项选择题 1、AB 2、ABC 3、BD 4、ACDE 5、BE 6、AC 7、BCD 8、ACD 9、AC 10、ABC 11、AD 12、BCDE 13、BE 14、ADE 15、ADE 16、CE 17、ABE 18、AD 19、ACD 20、ADE 21、ACE 22、BCE 23、BC 24、DE 25、AD 26、ABCDE 27、ABCD 28、BDE 29、BC 30、ABCD 三、判断题 1、×2√ 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、×10√ 11、× 12√ 13√ 14√ 15、× 16√ 17√ 18、× 19√ 20× 四、简答题 1、答：根据新《税收征管法》第十五条的规定，需要办理开业税务登记的纳税人分以下两类： （一）、领取营业执照从事生产经营活动的纳税人，包括： （１） 企业； （２） 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所； （３） 个体工商户； （４） 从事生产经营的机关团体、部队、学校和其他事业单位。 （二）、其他纳税人。对不从事生产经营活动，但依法负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为的，也应该按规定向税务机关办理税务登记。 此外，依法负有代扣代缴或者代收代缴税款的扣缴义务人，也应该依法办理扣缴税款登记。 其他纳税人和扣缴税款义务人办理税务登记的具体对象范围由国务院另行规定。 2、答：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。延期申报的条件是： （1）不能按期办理申报。是指纳税人、扣缴义务人在规定的期限内因为客观原因而无法办理。 （２）须经税务机关核准。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，需要延期申报，并不是由纳税人、扣缴义务人自己决定，而是必须向税务机关提出申请，由税务机关经过审核后，方可延期申报。 （３）在核准的期限内办理申报。延期申报并不等于无期限地延长申报期限，而是必须在税务机关核准的期限内办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 （４）经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核准的税额预缴税款，并在核准期内办理税款结算。 五、计算题 1、 （1） D （2） A （3） A （4）D 2、答案：(1)根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12(万元),实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增所得额6万元。 (2)假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 (3)该企业2008年度应纳税所得额：向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额35万元；支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。该企业2008年度应纳税所得=100+6-10+35+0.8=131.8(万元) 　(4)该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元) (5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25(已预缴)=7.95(万元) 3、答案：应纳营业税＝(120-100+30+80)×5％＝6.5(万元)应纳城市维护建设税＝6.5×7％＝0.455(万元)应纳教育费附加＝6.5×3％＝0.195(万元)借：营业税金及附加 71,500.00????贷：应交税金-应交营业税 65,000.00????????应交城市维护建设税 4,550.00????????其他应交款━应交教育费附加 1,950.00 六、案例分析题 1、答： (１)检查时未履行法定程序。《税收征管法》第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中税务分局既未下达稽查通知书，也未出示税务检查通知书。 (２)税务人员超越权限行使检查权。《税收征管法》规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检