税法复习题答案(高手版)-GENGZHU.docVIP

1．某洗衣机厂2011年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合计收款10万元。 (3)将零售价12万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。 (6)销售5年前购进的机器设备，合计20万元；销售上年购进机器，合计11.7万元；销售使用过的包装物一批，合计2万元； 要求：计算该洗衣机厂2011年2月应纳的增值税。 答： (1)200*17%=34万元(2)10/(1+17%)*17%=1.45万元(3)视同销售 (4)运费可以抵扣7%的增值税1.3*7%=0.09+40.80=40.89万元(5)固定资产可以抵扣增值税20.40万元应纳的增值税销项税进项税 2．A化工厂为增值税一般纳税人，2011年月3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税额为13.6万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。化妆品消费税率为30%。 要求：计算该化工厂2011年3月应纳消费税。 答：销售给小规模纳税人=36÷（1+17％）×30%=9.23 销售给某商业企业=80×30%=24 以成本价转让=42÷（1+17%）旅游企业组团到境外或境内旅游，无论在境外或境内改由其他旅游企业接团，应以全程旅费扣除接团费用和替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票等代付费用后的余额为营业额; 旅游业属服务业税目范畴,适用税率为5%。境内、境外所得全年应纳所得税总额=(1 200+500+400)×25％=525万元。=500×25％=125万元。400×25％=100万元。境内外所得全年实际应纳税额=525—125-100=300万元。本单位兑现集资利息应纳税=2000×20%=400元小强(445981655)??23:05:19第七大题最完美答案（1）取得工资收入4000元，去年全年奖金5万元；工资应纳个税=（4000-3500）×3%=15元。年终奖应纳个税=50000×10%-105=4895元。【注】50000除以12，商为4166.67元，适用10%的税率，105的速扣数。?（2）取得利息收入5000元，其中：国库券到期利息3000元，本单位兑现集资利息2000元；利息应纳个税=2000×20%=400元。【注】国债利息免税。?（3）参加某会议做嘉宾主持，收入50000元，通过县教育局转给某小学20000元；捐赠限额=50000×80%×30%=12000元。捐了2万。允许扣除12000元。劳务报酬应纳个税=【50000×（1-20%）-12000】×30%-2000=6400元。【注】劳务报酬一次收畸高，超过了20000元，加成征收，适用30%的税率，2000的速扣数。?（4）出版一部专著，稿费金额8000元。稿酬应纳个税=8000×（1-20%）×20%×(1-30%)=896元。?（5）1-4月兼职到高校讲座，每月4次，每次收入2000元。兼职应纳个税=8000×（1-20%）×20%=1280元。【注】劳力报酬以每月为一次，一月内多次的应合并为一次计算(4×2000=8000元)。?（6）销售住房2套，一套是10年前购进，购入原价10万元，转让价80万元，支付其他税费用40000元；一套是2年前购进，购入原价50万元，转让价90万元，支付其他税费50000元。应纳个税=（90-50-5）×20%=7万元。?【注】第一套住房，免交个人所得税。第二套不免。 （1）该企业的会计利润：560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25＝60.6万元（2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元（3）权益性投资收益34万元，免征所得税。（4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝7.272万元调增应纳税所得额：18-7.272＝10.728万元（5）该企业应纳税所得额：60.6-15-34+10.728＝22.328万元应纳企业所得税：22.328×25%＝5.582万元 7．中国公民王某2012年3月份取得收入情况如下：（1）取得工资收入4000元，去年全年奖金5万元；工资应纳个税=（4000-3500）×3%=15元。年终奖应纳个税=50000×10%-105=4895元。