企业所得税试题汇集-多项选择题51-100.docVIP

51．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款 答案：BCD 52．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。 A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销 C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备的购买款 答案：AB 53．对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 答案：ABCD 54．下面可以在税前计算摊销费用的是（ ） A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出 C自创商誉 D固定资产的大修理支出 答案：ABD 55．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ） A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。 B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。 C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。 D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。 答案：AB 56．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。 A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 答案：ABC 57．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。 A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补； C是指居民企业来源于中国境外的应税所得； D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 E居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。 答案：ABCDE 58．下面收入为免税收入的有（ ） A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B国债利息收入 C符合条件的非营利组织的收入 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 答案：ABCD 59．下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。 A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 答案：ABD 60．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。 A对小型微利企业，减按15％的税率征收。 B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 E企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 答案：BCDE 61．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ） A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。 D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。 答案：AB 62．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ） A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 答案：ABCD 63．除税法另有