2012年全国企业所得税考试国税系统选拔试题及答案模拟2.docVIP

2012年国家税务局企业所得税业务考试题 友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年3月30日。 所有计算结果保留两位小数。 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B D D C D A A A C B 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 A D C B D C D C C B 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 D D A B B D C D C C 1.美国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A.20% B.25% C.10% D.33% 2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（? ?）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A．10日? ?? ???B．15日C．30日?? ???D．60日收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由规定。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣D、为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以按照其投资额的在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年 A、时间二年 B、时间超过12个月 C、时间超过12个月且价值超过2000元 D、价值超过2000元 11. 企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的； B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 D、发现偷逃税行为的。 13.2010年，某企业职工人数和资产总额均符合小型微利企业条件，当年实现应纳税所得额为2.5万元，则该企业应当缴纳的企业所得税为（ ）。 A、0.625 B、0.5 C、0.25 D、0.3125 14. 下列表述中，不属于高新技术企业必备条件的是（ ） A、在中国境内注册具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的0%以上企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上5年，会计上按直线法折旧，税收上按年数总和法加速折旧并税前扣除，预计残值为0。已计提了2年折旧。则在处置时，该设备的账面价值和计税基础正确的是（ ）。 A、90；90 B、60；90 C、60；60 D、90；60 16.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A、90 B、40、8 C、44、4 D、38、4 17.某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（ ）。 A、该