中级经济法第七八章习题.docVIP

第七章 企业所得税法律制度一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.有限责任公司B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业 2、某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。A.40B.72C.452D.420 3、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除 4、企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除 5、某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。A.33B.37.5C.25D.49.5 6、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除 7、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。A.负担、支付所得的企业所在地B.机构、场所所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的个人的住所地 8、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法，是（　　）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法 9、以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有（ ）。A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入 10、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。A.25%B.50%C.75%D.85% 11、下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有（　）。A.工资、薪金支出B.固定资产转让费用C.增值税税金D.无形资产摊销费用 12、2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2008年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为（ ）万元。A.70B.72.5C.75D.77.5 13、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（ ）。A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的房屋的折旧C.房屋财产保险缴纳的保险费D.企业实际发放的合理的工资、薪金 14、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。A.债务重组收入B.补贴收入C.特许权使用费收入D.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产 15、某设备生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（ ）万元。A.52B.142C.135D.225 16、企业缴纳的以下税金中，可以直接在税前扣除的是（ ）。A.契税B.车船税C.车辆购置税D.增值税 17、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50