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一级建造师《建设工程经济》考前补充资料第一章 工程经济第一节 资金时间价值的计算及应用一、基本概念1、影响资金时间价值的因素很多，其中主要有以下几点：资金的使用时间、资金数量的多少、资金投入和回收的特点、资金周转的速度第二节 技术方案经济效果评价2.FIRR优：考虑了资金的时间价值以及技术方案在整个计算期内的经济状况；能反映投资过程的收益程度；FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于技术方案净现金流量系列的情况。劣：计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的技术方案来讲，其财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个内部收益率。3.①利息备付率，也称已获利息倍数，计算公式为：利息备付率=息税前利润/计入总成本费用的应付利息。利息备付率应分年计算，其正常情况下应大于1。②偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值，还本付息的资金=净利润+运营期利息+折旧费+摊销费。偿债备付率应分年计算，其正常情况应当大于1。第三节 技术方案不确定性分析4.敏感性分析A.确定分析指标：如果主要分析对技术方案投资回收快慢的影响，可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析超额净收益的影响，选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析对资金回收能力的影响，选用财务内部收益率作为分析指标。敏感系数提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。为了弥补这种不足，有时需要编制敏感性分析表，列示各因素变动率及因素变动后相应的评价指标值。敏感性分析表不能连续表示变量之间的关系，为此人们又设计了敏感分析图。敏感分析图每一条直线的斜率反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。一张图可以同时反映多个因素的敏感性分析结果。③临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值，超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行。极限值越小，越敏感。④敏感性分析的局限性：不能说明不确定因素发生变动的可能性；主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性。第四节 技术方案现金流量表的编制5..主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。①投资现金流量表现金流入包括：营业收入、补贴收入、回收固定资产余值和回收流动资金。现金流出包括：建设投资、流动资金、经营成本等。表中含有调整所得税项目（其余的表是所得税）。②资本金现金流量表-融资后分析现金流出项目包括：技术方案资本金（投资只计资本金）、借款本金偿还、借款利息支付。表中不含有单独的流出项目：流动资金。20.租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。当租赁合同结束时，租赁保证金将被退还给承租人或在偿还最后一期租金时加以抵消。担保费是承租人支付给担保人的。23.功能分类（功能定义包括功能分类）：(1)按功能的重要程度分类：基本功能（是主要功能）和辅助功能（是次要功能）。(2)按功能的性质分类：使用功能和美学功能。(3)按用户的需求分类：必要功能和不必要功能。使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能等均为必要功能；不必要功能是指不符合用户要求的功能。不必要的功能包括：一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。(4)按功能的量化标准分类，过剩功能与不足功能。(5) 按功能整理的逻辑关系分类：并列功能和上下位功能。上位功能是目的性功能，下位功能是实现上位功能的手段性功能。价值工程对象的改进范围：（1）F／C值低的功能，特别是V1的功能区域，基本上都应进行改进。（2）值大的功能。（3）复杂的功能。（4）问题多的功能第二章 工程财务第二节 成本与费用7、企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类：（1）资本性支出：是指效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等，这类支出应予以资本化，而不能作为当期的费用。（2）收益性支出：指效益仅及于一个会计年度或一个营业周期的支出，这种支出应确认为费用，如企业外购材料、支付工资以及发生的管理费用、营业费用、财务费用、税金。（3）营业外支出：指企业发生的与其生产经营无关的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。(4)利润分配支出，如股利分配支出等。总之，费用与收入相联系、相配比，支出的范围比费用大。第三节 收入11、建造合同的收入包括两部分内容：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。12.建造(施工)合同收入的确认（2）合同结果不能可靠地估计时-不能采用完工百分比法①不管合同成本能不能回收，合同成本在其发生的当期确认为费用；②合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际